- 单选题某企业为增值税一般纳税人，2019年5月从某花木栽培公司手中购入花卉1100盆，取得的普通发票上注明价款为110580元。该企业将1/4用于赠送某节日庆典，其余全部卖给客户取得产品不含税销售额705000元。则该企业当月应纳增值税税额为（ ）元。
- A 、96374.96
- B 、74647.8
- C 、89415
- D 、102243.45
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：B】
从花木栽培公司购入的花卉属于免税农产品，可以计算抵扣进项税；
外购货物对外无偿赠送，视同销售，要依法计算征收增值税。
应纳增值税=705000÷3/4×9%-110580×9%=74647.8（元）
应纳增值税=705000÷3/4×9%-110580×9%=74647.8（元）
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】某超市为增值税一般纳税人，2019年5月购进货物取得增值税专用发票上注明不含税金额80000元；经批准初次购进增值税税控系统专用设备一台，取得增值税专用发票，注明价款3000元，税款480元；本月销售货物取得零售收入共计174000元。该超市5月应缴纳的增值税为（ ）元。
- A 、8390
- B 、8930
- C 、6137.70
- D 、8900
- 2 【单选题】某企业为增值税一般纳税人，2019年7月对外转让一栋闲置厂房，取得收入1800万元。该厂房为企业2014年自建，入账成本为1200万元，该企业选择按简易计税方法计算纳税。则该企业应纳的增值税为（ ）万元。
- A 、28.57
- B 、59.46
- C 、85.71
- D 、178.38
- 3 【单选题】某企业为增值税一般纳税人，2019年1月15日通过银行划账上缴2018年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（ ）。
- A 、借：以前年度损益调整 12000
贷：银行存款 12000 - B 、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 12000
贷：银行存款 12000 - C 、借：以前年度损益调整 12000
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 12000 - D 、借：应交税费——未交增值税 12000
贷：银行存款 12000
- 4 【单选题】2019年5月，增值税一般纳税人企业甲公司，初次购入一台增值税税控系统专用设备，支付不含税价款3000元，增值税税款390元，取得增值税专用发票。下列相关会计分录，正确的是（ ）。
- A 、借：固定资产 3000
应交税费——应交增值税（进项税额）390
贷：银行存款 3390 - B 、借：应交税费——应交增值税（减免税款）3390
贷：递延收益 3390 - C 、借：固定资产 3000
应交税费——应交增值税（减免税款）390
贷：银行存款 3390 - D 、借：固定资产 3000
应交税费——应交增值税（进项税额）390
贷：应交税费——应交增值税（减免税款） 3390
- 5 【单选题】某厂（增值税一般纳税人）2019年5月外购一批材料用于应税货物的生产，取得增值税专用发票上注明价款10000元，增值税1300元；外购一批材料用于应税和免税货物的生产，取得增值税专用发票上注明价款20000元，增值税2600元，当月应税货物不含税销售额50000元，免税货物销售额70000元。该厂当月不可抵扣的进项税额为（ ）元。
- A 、1416.67
- B 、1516.67
- C 、1700
- D 、3400
- 6 【单选题】某企业（增值税一般纳税人）2019年5月份外购原材料10吨并入库，取得增值税专用发票上注明的价款为12000元，增值税税额为1560元，另支付不含税运费2000元，取得运输单位（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票。运输途中原材料因管理不善丢失1吨。上述款项均已付清，下列分录正确的是（ ）。
- A 、借：管理费用 2180
原材料 12000
应交税费——应交增值税（进项税额）1560
贷：银行存款 15740 - B 、借：原材料 12600
待处理财产损溢 1400
应交税费——应交增值税（进项税额）1740
贷：银行存款 15740 - C 、借：原材料 14100
应交税费——应交增值税（进项税额）2040
贷：银行存款 16140 - D 、借：原材料 12600
待处理财产损溢 1574
应交税费——应交增值税（进项税额） 1566
贷：银行存款 15740
- 7 【单选题】某商场为增值税一般纳税人，2019年5月珠宝首饰发生下列业务：零售铂金首饰取得零售收入12.87万元，将金银首饰与镀金首饰组成配套首饰盒销售，取得零售收入21.06万元，其中金银首饰18.72万元，镀金首饰2.34万元，该商场当月应缴消费税（ ）万元。
- A 、0.55
- B 、0.90
- C 、1.50
- D 、1.35
- 8 【单选题】某商场为增值税一般纳税人。2019年5月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元（开具了红字增值税专用发票），该商场当月销项税额是（ ）元。
- A 、43638.58
- B 、55114.87
- C 、64600.00
- D 、80750.00
- 9 【单选题】某煤矿为增值税一般纳税人，2019年5月开采原煤20万吨，对外销售6万吨，取得不含税销售额3000万元；将2万吨原煤用于职工食堂。剩余原煤留存待售。已知煤炭资源税税率为8%，该煤矿当月应缴纳资源税（ ）万元。
- A 、384.00
- B 、480.00
- C 、320.00
- D 、800.00
- 10 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，2019年5月销售一栋"营改增"前外购的房产，选译简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应是（）。
- A 、应交税费—简易计税
- B 、应交税费—已交税金
- C 、应交税费—应交增值税
- D 、应交税费—预缴增值税
热门试题换一换
- 在一般保证中，债权人向保证人请求履行保证债务时，保证人有权要求债务人先就主债务人的财产诉请强制执行，否则保证人有权拒绝承担保证责任的权利属于（）。
- 下列对2011年发生的金融业务营业税计税营业额表述中，错误的是（）。
- 法院开庭审理此案过程中，被告人屠某突发心肌梗塞，经抢救无效死亡，根据《刑事诉讼法》，法院对此案的正确处理有( )。
- 甲公司为乙公司的母公司，双方适用的所得税税率均为25%，适用的增值税税率均为13%。2019年，甲乙公司之间的内部交易如下：2019年5月1日，甲公司向乙公司出售200件存货，售价为每件10元，成本为每件8元，货款至年底尚未支付。至2019年年末，乙公司向外出售上述存货的40%，则下列关于甲公司2019年末合并报表工作底稿的会计处理中，表述正确的有（）。
- 根据营改增的相关规定，下列单位提供的服务中，属于应税服务的是（ ）。
- 某励志小说，由一名主编以及三名副主编共同完成，共取得稿酬收入35000元。其中主编一人分得主编费7000元，其余稿酬4人再平分。下列说法正确的有（ ）。
- 关于环境保护税，下列说法正确的有（）。
- 假如复议机关改变处罚内容后，人民法院判决撤销复议机关甲市公安局的行政处罚决定，要求其重新作出新的行政行为，但市公安局拒不履行已生效的判决，人民法院可以采取的措施有（ ）。
- 孙某2020年5月转让限售股应缴纳个人所得税（ ）元。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
AYMKO