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  • 多选题2018年甲公司为其子公司乙公司的500万元债务提供70%的担保,乙公司因到期无力偿还债务被起诉,至12月31日,法院尚未作出判决,甲公司根据有关情况预计很可能承担部分担保责任。2019年2月6日甲公司财务报告批准报出之前法院作出判决,甲公司承担全部担保责任,需为乙公司偿还债务的70%,甲公司已执行。所得税汇算清缴于2019年3月10日完成,所得税税率为25%,以下甲公司正确的处理有()。
  • A 、2018年12月31日按照很可能承担的担保责任确认预计负债
  • B 、尚未汇算清缴,该调整事项需要调整对所得税的影响
  • C 、该日后调整事项不需要调整对所得税的影响
  • D 、2019年2月6日按照资产负债表日后调整事项处理,调整财务报表相关项目
  • E 、2019年2月6日按照资产负债表日后非调整事项处理,作出说明

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参考答案

【正确答案:A,C,D】

选项B,税法规定对关联方的担保支出不得在税前扣除,所以2018年确认预计负债以及日后期间的调整都不涉及所得税的调整;选项E,本事项是对上期资产负债表日的事项取得了进一步的证据,属于资产负债表日后事项。

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