- 单选题某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2020年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元;从小规模纳税人购入农产品，取得増值税专用发票，注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得増值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣进项税额为()万元。
- A 、3.84
- B 、3.60
- C 、4.24
- D 、4.32
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参考答案【正确答案：D】
从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳増值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。该企业当月可抵扣进项税额=40×9%+8×9%=4.32(万元)。
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- A 、679.11
- B 、691
- C 、692.11
- D 、794.56
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- A 、6916.24
- B 、5594.70
- C 、6493.16
- D 、6316.24
- 3 【单选题】某农机生产企业为增值税一般纳税人。2010年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59.5万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税（）万元。
- A 、15.64
- B 、18.28
- C 、18.37
- D 、38.37
- 4 【单选题】某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2010年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。该企业2010年4月应纳城市维护建设税（）万元。
- A 、2.80
- B 、3.08
- C 、2.52
- D 、5.81
- 5 【单选题】某生产企业，为增值税一般纳税人，取得如下货运发票，注册税务师认为可以抵扣的有（）。
- A 、销售产品取得由代开票纳税人提供的货物运输业发票
- B 、涉外交易中取得的国际货物运输代理业发票
- C 、涉外交易中取得的国际货运发票
- D 、自开票纳税人开具的运费发票，注明运杂费为10000元
- 6 【简答题】某生产企业为增值税一般纳税人，2011年11月经济业务如下：（1）内销A产品，适用增值税税率17％，销售额600000元，销项税额102000元；（2）福利部门领用A产品按本月A产品售价确认的不含税销售额为20000元，销项税额3400元；（3）销售使用过的固定资产，含税售价为104000元，该固定资产为2008年购入。（4）本月共发生进项税额204000元，10月份期末留抵税额5000元。（5）出口产品适用的退税率为13％，本期出口货物离岸价200000美元，汇率为1∶6.4，本期出口货物均未收齐单证，前期出口货物当期收齐单证销售额3000000元（人民币）。假定企业按正常顺序计算的应退税额得到税务机关的审批允许退税。计算当期应退税额和免抵税额并作相关退税的会计分录；
- 7 【简答题】某工业企业系增值税一般纳税人，生产A产品每台含税售价2340元，工厂销售成本1500元／台，原材料、产成品均适用增值税税率17％，城市维护建设税税率7％，教育费附加征收率3％。注册税务师对该企业2007年5月份纳税情况进行审核，经核实有关账、表反映与申报表一致，销售成本已结转。进一步抽查有关账、证，发现一些情况列示如下：（1）5月4日，购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票上注明价款50000元，税金8500元，尚未入库，企业账务处理为：借：物资采购50000应交税费8500贷：银行存款58500（2）5月10日，本企业新建传达室，领用生产材料一批，账面价值1000元，企业账务处理为：借：管理费用1000贷：原材料1000（3）5月25日，用自产A产品15台等价串换原材料一批，双方签订以物易物合同，并互开增值税专用发票，企业账务处理为：①借：原材料30000应交税费——应交增值税（进项税额）5100贷：应付账款35100②借：应收账款35100贷：库存商品35100③借：应付账款35100贷：应收账款35100计算应补增值税、城市维护建设税、教育费附加。（备注：题中未提事项视为全部正确）
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- A 、甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元
- B 、甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元
- C 、甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元
- D 、甲企业应纳增值税7395元，应纳消费税18450元
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- A 、借：固定资产 452000
管理费用 50000
贷：银行存款 502000 - B 、借：固定资产 502000
贷：银行存款 502000 - C 、借：固定资产 450000
应交税费——应交增值税（进项税额）52000
贷：银行存款 502000 - D 、借：固定资产 400000
应交税费——应交增值税（进项税额）52000
管理费用 50000
贷：银行存款 502000
- 10 【单选题】某生产企业为增值税一般纳税人，于 2019 年 12 月销售其 2016 年 5 月购入的不动产，开具增值税专用发票，注明金额为 4500 万元；该不动产与企业在同一县市，购入时取得的增值税专用发票上注明金额为 2300 万元，税额为 253 万元（已抵扣进项税额），缴纳契税69万元。该企业增值税销项税额为（ ）万元。
- A 、108.71
- B 、152.00
- C 、405.00
- D 、296.29
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- 根据企业所得税相关规定，下列表述正确的是( )。
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