- 简答题某工业企业系增值税一般纳税人，生产A产品每台含税售价2340元，工厂销售成本1500元／台，原材料、产成品均适用增值税税率17％，城市维护建设税税率7％，教育费附加征收率3％。注册税务师对该企业2007年5月份纳税情况进行审核，经核实有关账、表反映与申报表一致，销售成本已结转。进一步抽查有关账、证，发现一些情况列示如下：（1）5月4日，购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票上注明价款50000元，税金8500元，尚未入库，企业账务处理为：借：物资采购50000应交税费8500贷：银行存款58500（2）5月10日，本企业新建传达室，领用生产材料一批，账面价值1000元，企业账务处理为：借：管理费用1000贷：原材料1000（3）5月25日，用自产A产品15台等价串换原材料一批，双方签订以物易物合同，并互开增值税专用发票，企业账务处理为：①借：原材料30000应交税费——应交增值税（进项税额）5100贷：应付账款35100②借：应收账款35100贷：库存商品35100③借：应付账款35100贷：应收账款35100计算应补增值税、城市维护建设税、教育费附加。（备注：题中未提事项视为全部正确）
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参考答案应补增值税＝5100－（－ 8500－ 170）＝13770（元）应补城市维护建设税＝13770×7％＝963.9（元）应补教育费附加＝13770×3％ ＝413.1（元）
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- A 、28.20
- B 、72
- C 、5.78
- D 、0
- 2 【单选题】某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2009年1月将自产的化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（化妆品的消费税税率为30％）
- A 、0
- B 、3.00
- C 、3.75
- D 、4.50
- 3 【单选题】某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2018年8月该厂将生产的一批化妆品移送门市部供销售，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元，化妆品的消费税税率为30%，该项业务应缴纳的消费税额为（ ）万元。
- A 、20.50
- B 、6
- C 、6.60
- D 、23.17
- 4 【单选题】A化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2015年8月与B公司达成债务重组协议，A化妆品生产企业以自产的化妆品抵偿所欠B公司一年前发生的债务160万元，该批化妆品成本为100万元，市场不含税价值130万元。就该项业务A企业应纳的企业所得税是（ ）万元。（保留两位小数，不考虑城建税及教育费附加）
- A 、9.02
- B 、6.15
- C 、6.62
- D 、9.48
- 5 【多选题】甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2015年10月，外购一批香水精，取得增值税专用发票上注明的价款2万元，当期生产领用90%的香水精用于继续生产香水，将生产出的香水对外销售，取得不含税销售额8万元。已知化妆品消费税税率为30%。下列表述正确的有（ ）。
- A 、外购已税香水精用于继续生产香水的，准予全部抵扣外购香水精的已纳消费税
- B 、外购已税香水精用于继续生产香水的，准予按照生产领用量抵扣外购香水精的已纳消费税
- C 、该企业当月应缴纳消费税1.8万元
- D 、该企业当月应缴纳消费税1.86万元
- E 、该企业当月应缴纳增值税1.02万元
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- A 、借：固定资产 452000
管理费用 50000
贷：银行存款 502000 - B 、借：固定资产 502000
贷：银行存款 502000 - C 、借：固定资产 450000
应交税费——应交增值税（进项税额）52000
贷：银行存款 502000 - D 、借：固定资产 400000
应交税费——应交增值税（进项税额）52000
管理费用 50000
贷：银行存款 502000
- 7 【多选题】某企业为增值税一般纳税人，以自产产品用作分配利润，产品成本为400000元，同类产品不含税出厂销售价格为670000元。该产品适用增值税税率为13%，下列关于该业务的账务处理，正确的有（ ）。
- A 、借：应付股利 452000
贷：库存商品 400000
应交税费——应交增值税（销项税额） 52000 - B 、借：应付股利 408710
贷：库存商品 400000
应交税费——应交增值税（销项税额） 87100 - C 、借：应付股利 757100
贷：主营业务收入 670000
应交税费——应交增值税（销项税额） 87100 - D 、借：利润分配——应付股利 513900
贷：应付股利 513900 - E 、借：主营业务成本 400000
贷：库存商品 400000
- 8 【单选题】A化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2015年8月与B公司达成债务重组协议，A化妆品生产企业以自产的化妆品抵偿所欠B公司一年前发生的债务160万元，该批化妆品成本为100万元，市场不含税价值130万元。就该项业务A企业应纳的企业所得税是（ ）万元。（保留两位小数，不考虑城建税及教育费附加）
- A 、9.02
- B 、6.15
- C 、6.62
- D 、9.48
- 9 【单选题】某食品生产企业为增值税一般纳税人，2019年4月销售货物，开具的增值税专用发票上注明金额120万元。开收据收取包装物押金3万元、优质费2万元。包装物押金单独记账核算。该企业当月增值税销项税额（）万元。
- A 、15.60
- B 、15.83
- C 、15.95
- D 、16.18
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- A 、3.84
- B 、3.60
- C 、4.24
- D 、4.32
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