- 单选题某食品生产企业为增值税一般纳税人，2019年4月销售货物，开具的增值税专用发票上注明金额120万元。开收据收取包装物押金3万元、优质费2万元。包装物押金单独记账核算。该企业当月增值税销项税额（）万元。
- A 、15.60
- B 、15.83
- C 、15.95
- D 、16.18
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参考答案【正确答案：B】
优质费属于价外费用，需要并入销售额计算增值税，食品生产企业收取的包装物押金一年以内且未超过企业规定期限，单独核算的，不并入销售额征税。
该企业当月增值税销项税额＝[120＋2÷（1＋13%）]×13%＝15.83（万元）。
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- A 、28.20
- B 、72
- C 、5.78
- D 、0
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- A 、28.8
- B 、72
- C 、5.78
- D 、100.8
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- A 、0
- B 、3.00
- C 、3.75
- D 、4.50
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- A 、26000
- B 、7448.28
- C 、13000
- D 、12424.78
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- A 、该厂行为属于正常的计提福利支出，不需作任何调整
- B 、该厂的行为属于视同销售行为，应按同类产品售价计算相应的销项税额
- C 、该厂的行为属于视同销售行为，应按同类产品成本价计算相应的销项税额
- D 、该厂应按腊肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额，做进项税额转出处理
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- A 、9.02
- B 、6.15
- C 、6.62
- D 、9.48
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- A 、外购已税香水精用于继续生产香水的，准予全部抵扣外购香水精的已纳消费税
- B 、外购已税香水精用于继续生产香水的，准予按照生产领用量抵扣外购香水精的已纳消费税
- C 、该企业当月应缴纳消费税1.8万元
- D 、该企业当月应缴纳消费税1.86万元
- E 、该企业当月应缴纳增值税1.02万元
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- A 、9.02
- B 、6.15
- C 、6.62
- D 、9.48
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- A 、3.84
- B 、3.60
- C 、4.24
- D 、4.32
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