- 多选题某企业为增值税一般纳税人，以自产产品用作分配利润，产品成本为400000元，同类产品不含税出厂销售价格为670000元。该产品适用增值税税率为13%，下列关于该业务的账务处理，正确的有（ ）。
- A 、借：应付股利 452000
贷：库存商品 400000
应交税费——应交增值税（销项税额） 52000 - B 、借：应付股利 408710
贷：库存商品 400000
应交税费——应交增值税（销项税额） 87100 - C 、借：应付股利 757100
贷：主营业务收入 670000
应交税费——应交增值税（销项税额） 87100 - D 、借：利润分配——应付股利 513900
贷：应付股利 513900 - E 、借：主营业务成本 400000
贷：库存商品 400000
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：C,E】
将自产货物用于分配利润属于视同销售行为，应确认销售收入并结转销售成本，应按同类货物不含税售价计算销项税额，销项税额=670000×13%=87100（元）。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，10月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税60万元，进口消费税90万元，进口增值税51万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80％生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。该企业国内生产缴纳的消费税（）万元。
- A 、28.20
- B 、72
- C 、5.78
- D 、0
- 2 【单选题】某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，11月上旬从国外进口一批化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税60万元，进口消费税90万元，进口增值税51万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80％生产加工为成套化妆品9800件，对外批发销售5000件，取得不含税销售额300万元；向消费者零售600件，取得含税销售额42.12万元。该企业国内生产应缴纳的消费税（）万元。
- A 、28.8
- B 、72
- C 、5.78
- D 、100.8
- 3 【简答题】某工业企业系增值税一般纳税人，生产A产品每台含税售价2340元，工厂销售成本1500元／台，原材料、产成品均适用增值税税率17％，城市维护建设税税率7％，教育费附加征收率3％。注册税务师对该企业2007年5月份纳税情况进行审核，经核实有关账、表反映与申报表一致，销售成本已结转。进一步抽查有关账、证，发现一些情况列示如下：（1）5月4日，购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票上注明价款50000元，税金8500元，尚未入库，企业账务处理为：借：物资采购50000应交税费8500贷：银行存款58500（2）5月10日，本企业新建传达室，领用生产材料一批，账面价值1000元，企业账务处理为：借：管理费用1000贷：原材料1000（3）5月25日，用自产A产品15台等价串换原材料一批，双方签订以物易物合同，并互开增值税专用发票，企业账务处理为：①借：原材料30000应交税费——应交增值税（进项税额）5100贷：应付账款35100②借：应收账款35100贷：库存商品35100③借：应付账款35100贷：应收账款35100计算应补增值税、城市维护建设税、教育费附加。（备注：题中未提事项视为全部正确）
- 4 【单选题】某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2009年1月将自产的化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（化妆品的消费税税率为30％）
- A 、0
- B 、3.00
- C 、3.75
- D 、4.50
- 5 【单选题】某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，10月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税60万元，进口消费税50万元，进口增值税51万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。该企业国内生产销售缴纳的消费税（ ）万元。高档化妆品消费税税率15%。
- A 、10.33
- B 、72
- C 、5.78
- D 、0
- 6 【单选题】甲企业为增值税一般纳税人，属于农产品增值税进项税额核定扣除试点范围企业。2015年2月期初库存农产品100吨，期初平均买价0.18万元/吨；当月从农民手中购入农产品200吨，每吨不含税价格0.21万元，入库前发生整理费用0.5万元；因企业生产能力下降，当月直接销售外购农产品230吨，取得不含税销售额120万元。已知农产品损耗率为2%，采用参照法计算允许抵扣的进项税额。则甲企业当月允许抵扣的农产品增值税进项税额为（ ）万元。
- A 、5.40
- B 、5.46
- C 、6.10
- D 、5.53
- 7 【单选题】A化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2015年8月与B公司达成债务重组协议，A化妆品生产企业以自产的化妆品抵偿所欠B公司一年前发生的债务160万元，该批化妆品成本为100万元，市场不含税价值130万元。就该项业务A企业应纳的企业所得税是（ ）万元。（保留两位小数，不考虑城建税及教育费附加）
- A 、9.02
- B 、6.15
- C 、6.62
- D 、9.48
- 8 【多选题】甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2015年10月，外购一批香水精，取得增值税专用发票上注明的价款2万元，当期生产领用90%的香水精用于继续生产香水，将生产出的香水对外销售，取得不含税销售额8万元。已知化妆品消费税税率为30%。下列表述正确的有（ ）。
- A 、外购已税香水精用于继续生产香水的，准予全部抵扣外购香水精的已纳消费税
- B 、外购已税香水精用于继续生产香水的，准予按照生产领用量抵扣外购香水精的已纳消费税
- C 、该企业当月应缴纳消费税1.8万元
- D 、该企业当月应缴纳消费税1.86万元
- E 、该企业当月应缴纳增值税1.02万元
- 9 【单选题】A化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2015年8月与B公司达成债务重组协议，A化妆品生产企业以自产的化妆品抵偿所欠B公司一年前发生的债务160万元，该批化妆品成本为100万元，市场不含税价值130万元。就该项业务A企业应纳的企业所得税是（ ）万元。（保留两位小数，不考虑城建税及教育费附加）
- A 、9.02
- B 、6.15
- C 、6.62
- D 、9.48
- 10 【单选题】某食品生产企业为增值税一般纳税人，2019年4月销售货物，开具的增值税专用发票上注明金额120万元。开收据收取包装物押金3万元、优质费2万元。包装物押金单独记账核算。该企业当月增值税销项税额（）万元。
- A 、15.60
- B 、15.83
- C 、15.95
- D 、16.18
热门试题换一换
- (对方无同类产品售价)(其他资料:本月初的留抵进项税为8500元,本期取得机器修理备件和燃料、易耗品等可抵扣专用发票,通过认证进项税为215480元,化妆品消费税税率30%,成本利润率为5%)以下关于化妆品消费税的表述中,不正确的是()。
- 纳税人已经办理纳税申报的车辆，应重新办理纳税申报的情形有（）。
- 某税务师事务所2011年接受某生产企业委托，代理该企业增值税纳税事宜。3月，该企业将自产的成本为100万元的货物用于对外捐赠，在咨询注册税务师时，注册税务师认为增值税应作进项税转出处理，并在《增值税纳税申报表》中将17万元作为进项税额转出填报。对于该事项，税务师事务所可能承担的法律责任是（）。
- 下列项目中，属于车船税的扣缴义务人的是（ ）。
- 下列关于契税的说法中正确的有（ ）。
- 在不亏损的情况下，下列关于杠杆效应的说法中，错误的有（ ）。
- 下列渎职犯罪中，犯罪主体须为税务人员的是（ ）。
- 2010年乙公司因该事项确认的应付职工薪酬余额为（）元。
- （3）该化妆品公司本期实际应向税务机关缴纳的消费税为（ ）元。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
AY98L