- 单选题2013年甲公司因违约被乙公司告上法庭，至2013年年底，法院尚未判决，甲公司咨询律师预计很可能承担相关赔偿责任，最有可能赔付的金额为1500万元，甲公司据此确认了预计负债。2014年2月6日，法院作出判决，甲公司须赔付乙公司2300万元。甲公司于当日实际支付上述赔偿款。甲公司2013年所得税汇算清缴于2014年5月31日完成，财务报告于2014年4月30日报出，所得税税率为25%。假定税法规定违约诉讼损失实际发生时可税前扣除，则此事项对甲公司2013年净利润的影响为（ ）万元。
- A 、0
- B 、-1500
- C 、-2300
- D 、-1725
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：D】
2013年末，甲公司确认预计负债，分录为：
借：营业外支出 1500
贷：预计负债 1500
该部分预计负债对应的所得税处理为：
借：递延所得税资产 （1500×25%）375
贷：所得税费用 375
2014年判决时，甲公司应做的处理为：
借：以前年度损益调整—调整营业外支出800
预计负债 1500
贷：其他应付款 2300
借：其他应付款 2300
贷：银行存款 2300
借：应交税费—应交所得税（2300×25%）575
贷：以前年度损益调整—调整所得税费用 200
递延所得税资产 375
所以此事项对甲公司2013年净利润的影响=-2300×（1-25%）=-1725（万元）。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】2013年底，甲、乙公司签订协议，约定2014年2月甲公司以60元/件的价格向乙公司销售20万件A产品，违约金为合同价款总额的20%。至2013年底该批产品已经生产完毕，但因原材料价格上涨等原因，该批产品的成本为70元/件，该商品市场价格为75元/件。则该业务影响甲公司2013年损益的金额为（ ）万元。
- A 、-140
- B 、-240
- C 、-200
- D 、-340
- 2 【多选题】2013年1月1日甲公司从乙公司购入一台需要安装的大型设备，合同约定价款为1200万元，甲公司与乙公司达成协议，约定于购买日支付200万元，剩余款项自当年起每年末支付200万元，分期5年支付完毕。该设备购入后投入安装，于2014年6月30日安装完成达到预定可使用状态，共发生安装支出216万元。假定甲公司适用的折现率为10%，已知（P/A，10%，5）=3.7908，假定不考虑其他因素，则下列说法不正确的有（ ）。
- A 、设备应以购买价款的现值即758.16万元为基础确认入账价值
- B 、2013年1月1日未确认融资费用的确认金额为441.84万元，应当在信用期间按照实际利率法进行摊销
- C 、2013年未确认融资费用摊销金额为75.82万元，应计入在建工程
- D 、2013年末长期应付款的账面价值为633.98万元
- E 、未实现融资收益是长期应付款的备抵科目
- 3 【客观案例题】2013年末，甲公司确认对丙公司的长期股权投资收益时，需对丙公司实现的净利润进行调整，调整的事项有（ ）。
- A 、丙公司在7月1日持有的无形资产的摊销部分
- B 、丙公司在7月1日持有的库存商品S对外出售的部分
- C 、公司尚未对外销售的库存商品P
- D 、丙公司宣告分配现金股利
- 4 【客观案例题】2013年12月31日，甲公司对丙公司长期股权投资的账面价值为（ ）万元。
- A 、16080
- B 、16270
- C 、16290
- D 、17000
- 5 【单选题】甲公司2013年年初存货为20000元，2013年年末的流动比率为200%（流动资产中只有存货为非速动资产），速动比率为80%，存货周转次数为5，流动资产合计为40000元，则甲公司2013年度的销货成本为（ ）元。
- A 、98000
- B 、100000
- C 、110000
- D 、90000
- 6 【单选题】A公司2013年初对B公司投资，获得B公司有表决权资本的15%（B公司为非上市公司）并准备长期持有，对B公司有重大影响。2013年5月6日B公司宣告发放2012年现金股利3500元，2013年B公司实现净利润6000元。则A公司2013年应确认的投资收益为（ ）元。
- A 、900
- B 、375
- C 、525
- D 、1425
- 7 【单选题】2013年12月1日，甲公司与乙公司签订一项不可撤销的产品销售合同，合同规定：甲公司于3个月后提交乙公司一批产品，合同价格（不含增值税额）为500万元，如甲公司违约，将支付违约金100万元。至2013年年末，甲公司为生产该产品已发生成本20万元，因原材料价格上涨，甲公司预计生产该产品的总成本为580万元。不考虑其他因素，2013年12月31日，甲公司因该合同确认的预计负债为（ ）万元。
- A 、20
- B 、60
- C 、80
- D 、100
- 8 【客观案例题】下列关于甲公司2013年度对乙公司长期股权投资的处理，正确的有（）。
- A 、取得长期股权投资的初始投资成本为4500万元
- B 、长期股权投资的入账价值为4800万元
- C 、确认营业外收入324万元
- D 、确认资本公积——股本溢价3000万元
- 9 【客观案例题】2013年12月31日，甲公司持有乙公司股权的账面价值为（ ）万元。
- A 、6633
- B 、6609
- C 、6615
- D 、6654
- 10 【客观案例题】下列关于甲公司2013年度对乙公司长期股权投资的处理，正确的有（）。
- A 、取得长期股权投资的初始投资成本为4500万元
- B 、长期股权投资的入账价值为4800万元
- C 、确认营业外收入324万元
- D 、确认资本公积——股本溢价3000万元
热门试题换一换
- 下列关于投资性房地产会计处理的表述中，正确的是()。
- 下列关于存货盘亏或毁损的处理的说法中，不正确的是（ ）。
- 某铜矿山12月份销售铜矿石原矿6万吨，移送入选并销售的精矿0.5万吨，选矿比为40%，适用税额为10元/吨。该矿山当月应缴纳的资源税为（ ）万元。
- 下列各项中属于国际税收协定基本内容的有（ ）。
- 根据企业所得税相关规定，计算应纳税所得额时，对于下列项目可以计算折旧或摊销费用在税前扣除的是（ ）。
- 人民法院在受理甲公司破产申请时，查明乙公司已将合同约定的货物发运给买受人甲公司，但甲公司尚未收到且未付清全部价款。根据《企业破产法》，对于该运输途中的货物，下列说法正确的是（ ）。
- 甲公司2011年12月1日购入不需安装即可使用的管理用设备一台，原价为150万元，预计使用年限为10年，预计净残值为10万元，采用年限平均法计提折旧。2016年1月1日由于技术进步因素，甲公司将原先估计的使用年限变更为8年，预计净残值变更为6万元。则甲公司上述会计估计变更将减少2016年度利润总额为（ ）万元。
- 若根据当年每股收益无差别点确定最佳的筹资方案，则中联公司应选择（ ）。
- 该房地产开发公司在计算土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为（ ）万元。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
MQDnD