- 多选题某生产企业,为增值税一般纳税人(上市公司),购买和销售环节均取得或开具专用发票,2011年发生以下业务,外购货物均适用17%的增值税税率。账务处理正确的有()。
- A 、企业自产的产品因管理不善发生损失,产品账面成本为10000元,其中外购原材料成本占70%,其余为人工成本借:待处理财产损溢11190贷:库存商品10000应交税费—应交增值税(进项税额转出)1190
- B 、上月外购生产用原材料一批,成本5600元,用于企业厂房的建设借:在建工程6552贷:原材料5600应交税费—应交增值税(进项税额转出)952
- C 、将自产的货物一批,作为利润分配给股东,成本价10000元,市场零售价14040元借:应付股利14040贷:主营业务收入12000应交税费一应交增值税(销项税额)2040借:主营业务成本10000贷:库存商品10000
- D 、将自产的货物一批,用于企业的职工食堂,成本价为7200元,不含税价为9000元借:应付职工薪酬10530贷:主营业务收入9000应交税费—应交增值税(销项税额)1530借:主营业务成本7200贷:库存商品7200
- E 、将自产的货物一批,用作福利发放给员工个人,成本价为150000元,不含税价为180000元借:应付职工薪酬180600贷:库存商品150000应交税费—应交增值税(销项税额)30600
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参考答案
【正确答案:A,B,C,D】
将自产货物用于职工的非货币性福利,应该确认收入。借:应付职工薪酬210600贷:主营业务收入180000应交税费—应交增值税(销项税额)30600借:主营业务成本150000贷:库存商品150000
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- A 、4.55
- B 、4
- C 、4.25
- D 、5.6
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- A 、4.55
- B 、4
- C 、4.25
- D 、5.6
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- A 、借:应付职工薪酬 210600
贷:主营业务收入 180000
应交税费——应交增值税(销项税额) 30600
借:主营业务成本 150000
贷:库存商品 150000 - B 、借:应付职工薪酬 150000
贷:库存商品 150000 - C 、借:应付职工薪酬 180600
贷:库存商品 150000
应交税费——应交增值税(销项税额) 30600 - D 、借:生产成本 120000
管理费用 30000
贷:库存商品 150000
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- A 、9100
- B 、11077.01
- C 、7444.44
- D 、13292.77
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- A 、借:固定资产 452000
管理费用 50000
贷:银行存款 502000 - B 、借:固定资产 502000
贷:银行存款 502000 - C 、借:固定资产 450000
应交税费——应交增值税(进项税额)52000
贷:银行存款 502000 - D 、借:固定资产 400000
应交税费——应交增值税(进项税额)52000
管理费用 50000
贷:银行存款 502000
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- A 、22.50
- B 、18.00
- C 、11.70
- D 、10.80
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- A 、3.84
- B 、3.60
- C 、4.24
- D 、4.32
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- A 、108.71
- B 、152.00
- C 、405.00
- D 、296.29
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