- 单选题某市一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批,向海关缴纳进口环节增值税30万元;本期在国内销售甲产品缴纳增值税20万元、消费税60万元,消费税滞纳金1.5万元;本期出口乙产品一批,按规定退回增值税2.6万元。该企业本期应缴纳城市建设维护税( )万元。
- A 、4.55
- B 、4
- C 、4.25
- D 、5.6
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参考答案
【正确答案:D】
按城建税有关规定,城建税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税为依据的,进口不征,出口不退。滞纳金不作为计征城建税的依据。该企业本期应缴纳城市建设维护税=(20+60)×7%=5.6(万元)。
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- A 、4.55
- B 、4
- C 、4.25
- D 、5.6
- 2 【不定项】某市一居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售同一型号的空调。2010年1~11月实现销售收入7000万元,与收入相配比的销售成本4200万元(占销售收入的60%),缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元,取得国债利息收入50万元,发生销售费用800万元,管理费用950万元(其中含业务招待费80万元),财务费用300万元(未包括支付给关联企业借款的利息),1-11月份实现会计利润755万元。2010年12月份发生相关业务如下:(1)12月8日销售一批空调给某大型商场,不含税价款700万元,与收入相配比的销售成本420万元;合同约定,如果商场在12月22日前付清全部款项,企业将给予商场不含税价款3%的销售折扣;12月20日商场付清了全部款项。(2)12月15日企业按成本价销售20台空调给本企业职工,共计收款2.4万元。(3)12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台,取得该公司开具的增值税专用发票,注明价款10万元、增值税1.7万元。(4)12月购进原材料共计500万元,增值税专用发票注明进项税额85万元;取得的内河运输发票注明运输费用20万元。(5)12月25日通过公益性社会团体向某山区小,学捐款60万元,取得公益性社会团体开具的合法票据。(6)12月28日对库存原材料盘存,发现以前月份购进的原材料由于保管不善发生损失,金额为42.79万元(其中含运输费成本金额2.79万元)。(7)12月30日转让2年前投资的股权取得收入150万元,该股权的投资成本为100万元。(8)12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元,另支付利息费用90万元(注:关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元,且实际税负低于该居民企业,同期银行贷款年利率为5.8%)。(9)12月份共计发生销售费用90万元、管理费用300万元(其中含业务招待费10万元)。(5)计算企业所得税应纳税所得额时,关联企业利息费用调整金额是()万元?
- A 、26.42
- B 、34.32
- C 、45.65
- D 、62.16
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- A 、企业自产的产品因管理不善发生损失,产品账面成本为10000元,其中外购原材料成本占70%,其余为人工成本借:待处理财产损溢11190贷:库存商品10000应交税费—应交增值税(进项税额转出)1190
- B 、上月外购生产用原材料一批,成本5600元,用于企业厂房的建设借:在建工程6552贷:原材料5600应交税费—应交增值税(进项税额转出)952
- C 、将自产的货物一批,作为利润分配给股东,成本价10000元,市场零售价14040元借:应付股利14040贷:主营业务收入12000应交税费一应交增值税(销项税额)2040借:主营业务成本10000贷:库存商品10000
- D 、将自产的货物一批,用于企业的职工食堂,成本价为7200元,不含税价为9000元借:应付职工薪酬10530贷:主营业务收入9000应交税费—应交增值税(销项税额)1530借:主营业务成本7200贷:库存商品7200
- E 、将自产的货物一批,用作福利发放给员工个人,成本价为150000元,不含税价为180000元借:应付职工薪酬180600贷:库存商品150000应交税费—应交增值税(销项税额)30600
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- A 、8.20
- B 、7.2
- C 、8.73
- D 、0
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- A 、4.55
- B 、4
- C 、4.25
- D 、5.6
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- A 、6916.24
- B 、5594.70
- C 、6506.83
- D 、6316.24
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- A 、甲企业应纳消费税为0
- B 、甲企业应纳消费税4.4万元
- C 、甲企业应纳消费税5万元
- D 、乙企业应纳消费税为0
- E 、乙企业应纳消费税5万元
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- A 、借:固定资产 452000
管理费用 50000
贷:银行存款 502000 - B 、借:固定资产 502000
贷:银行存款 502000 - C 、借:固定资产 450000
应交税费——应交增值税(进项税额)52000
贷:银行存款 502000 - D 、借:固定资产 400000
应交税费——应交增值税(进项税额)52000
管理费用 50000
贷:银行存款 502000
- 9 【单选题】某生产企业为增值税一般纳税人,生产销售货物适用税率9%。2020年1月从农业生产者购进免税农产品,开具农产品收购发票,注明金额为40万元;从小规模纳税人购入农产品,取得増值税专用发票,注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围,取得増值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣进项税额为()万元。
- A 、3.84
- B 、3.60
- C 、4.24
- D 、4.32
- 10 【单选题】某生产企业为增值税一般纳税人,于 2019 年 12 月销售其 2016 年 5 月购入的不动产,开具增值税专用发票,注明金额为 4500 万元;该不动产与企业在同一县市,购入时取得的增值税专用发票上注明金额为 2300 万元,税额为 253 万元(已抵扣进项税额),缴纳契税69万元。该企业增值税销项税额为( )万元。
- A 、108.71
- B 、152.00
- C 、405.00
- D 、296.29
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