- 单选题某市一生产企业为增值税一般纳税人，本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税20万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，消费税滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城建税（）万元。
- A 、4.55
- B 、4
- C 、4.25
- D 、5.6
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参考答案【正确答案：D】
城建税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税三税为计税依据；城建税进口不征，出口不退；“三税”滞纳缴纳的滞纳金不作为计征城建税的依据。该企业本期应缴纳城建税＝（30＋50）×7％＝5.6（万元）
您可能感兴趣的试题- 1 【不定项】某市一居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的空调。2010年1～11月实现销售收入7000万元，与收入相配比的销售成本4200万元（占销售收入的60％），缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元，取得国债利息收入50万元，发生销售费用800万元，管理费用950万元（其中含业务招待费80万元），财务费用300万元（未包括支付给关联企业借款的利息），1－11月份实现会计利润755万元。2010年12月份发生相关业务如下：（1）12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元，与收入相配比的销售成本420万元；合同约定，如果商场在12月22日前付清全部款项，企业将给予商场不含税价款3％的销售折扣；12月20日商场付清了全部款项。（2）12月15日企业按成本价销售20台空调给本企业职工，共计收款2.4万元。（3）12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台，取得该公司开具的增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1.7万元。（4）12月购进原材料共计500万元，增值税专用发票注明进项税额85万元；取得的内河运输发票注明运输费用20万元。（5）12月25日通过公益性社会团体向某山区小，学捐款60万元，取得公益性社会团体开具的合法票据。（6）12月28日对库存原材料盘存，发现以前月份购进的原材料由于保管不善发生损失，金额为42.79万元（其中含运输费成本金额2.79万元）。（7）12月30日转让2年前投资的股权取得收入150万元，该股权的投资成本为100万元。（8）12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付利息费用90万元（注：关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，且实际税负低于该居民企业，同期银行贷款年利率为5.8％）。（9）12月份共计发生销售费用90万元、管理费用300万元（其中含业务招待费10万元）。（5）计算企业所得税应纳税所得额时，关联企业利息费用调整金额是（）万元？
- A 、26.42
- B 、34.32
- C 、45.65
- D 、62.16
- 2 【单选题】某生产企业，为增值税一般纳税人，取得如下货运发票，注册税务师认为可以抵扣的有（）。
- A 、销售产品取得由代开票纳税人提供的货物运输业发票
- B 、涉外交易中取得的国际货物运输代理业发票
- C 、涉外交易中取得的国际货运发票
- D 、自开票纳税人开具的运费发票，注明运杂费为10000元
- 3 【多选题】某生产企业，为增值税一般纳税人（上市公司），购买和销售环节均取得或开具专用发票，2011年发生以下业务，外购货物均适用17％的增值税税率。账务处理正确的有（）。
- A 、企业自产的产品因管理不善发生损失，产品账面成本为10000元，其中外购原材料成本占70％，其余为人工成本借：待处理财产损溢11190贷：库存商品10000应交税费—应交增值税（进项税额转出）1190
- B 、上月外购生产用原材料一批，成本5600元，用于企业厂房的建设借：在建工程6552贷：原材料5600应交税费—应交增值税（进项税额转出）952
- C 、将自产的货物一批，作为利润分配给股东，成本价10000元，市场零售价14040元借：应付股利14040贷：主营业务收入12000应交税费一应交增值税（销项税额）2040借：主营业务成本10000贷：库存商品10000
- D 、将自产的货物一批，用于企业的职工食堂，成本价为7200元，不含税价为9000元借：应付职工薪酬10530贷：主营业务收入9000应交税费—应交增值税（销项税额）1530借：主营业务成本7200贷：库存商品7200
- E 、将自产的货物一批，用作福利发放给员工个人，成本价为150000元，不含税价为180000元借：应付职工薪酬180600贷：库存商品150000应交税费—应交增值税（销项税额）30600
- 4 【简答题】某生产企业为增值税一般纳税人，2011年11月经济业务如下：（1）内销A产品，适用增值税税率17％，销售额600000元，销项税额102000元；（2）福利部门领用A产品按本月A产品售价确认的不含税销售额为20000元，销项税额3400元；（3）销售使用过的固定资产，含税售价为104000元，该固定资产为2008年购入。（4）本月共发生进项税额204000元，10月份期末留抵税额5000元。（5）出口产品适用的退税率为13％，本期出口货物离岸价200000美元，汇率为1∶6.4，本期出口货物均未收齐单证，前期出口货物当期收齐单证销售额3000000元（人民币）。假定企业按正常顺序计算的应退税额得到税务机关的审批允许退税。计算当期应退税额和免抵税额并作相关退税的会计分录；
- 5 【单选题】甲卷烟生产企业（增值税一般纳税人）2019年9月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工费支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为600元。下列表述正确的是（ ）。（烟丝的成本利润率为5%，以上价款均为不含增值税价款）
- A 、甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元
- B 、甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元
- C 、甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元
- D 、甲企业应纳增值税7395元，应纳消费税18450元
- 6 【单选题】某市一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税30万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税20万元、消费税60万元，消费税滞纳金1.5万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税2.6万元。该企业本期应缴纳城市建设维护税（ ）万元。
- A 、4.55
- B 、4
- C 、4.25
- D 、5.6
- 7 【单选题】某市一生产企业为增值税一般纳税人，本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税20万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，消费税滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城建税（ ）万元。
- A 、4.55
- B 、4
- C 、4.25
- D 、5.6
- 8 【单选题】A企业为生产企业（增值税一般纳税人），2019年2月外购运货卡车1辆，取得机动车销售统一发票上注明价款400000元、增值税税额52000元，支付其他税费50000元，取得相应合法凭证，款项已从银行划转。则A企业会计处理为（ ）。
- A 、借：固定资产 452000
管理费用 50000
贷：银行存款 502000 - B 、借：固定资产 502000
贷：银行存款 502000 - C 、借：固定资产 450000
应交税费——应交增值税（进项税额）52000
贷：银行存款 502000 - D 、借：固定资产 400000
应交税费——应交增值税（进项税额）52000
管理费用 50000
贷：银行存款 502000
- 9 【单选题】某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2020年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元;从小规模纳税人购入农产品，取得増值税专用发票，注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得増值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣进项税额为()万元。
- A 、3.84
- B 、3.60
- C 、4.24
- D 、4.32
- 10 【单选题】某生产企业为增值税一般纳税人，于 2019 年 12 月销售其 2016 年 5 月购入的不动产，开具增值税专用发票，注明金额为 4500 万元；该不动产与企业在同一县市，购入时取得的增值税专用发票上注明金额为 2300 万元，税额为 253 万元（已抵扣进项税额），缴纳契税69万元。该企业增值税销项税额为（ ）万元。
- A 、108.71
- B 、152.00
- C 、405.00
- D 、296.29
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