- 不定项某市一居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的空调。2010年1～11月实现销售收入7000万元，与收入相配比的销售成本4200万元（占销售收入的60％），缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元，取得国债利息收入50万元，发生销售费用800万元，管理费用950万元（其中含业务招待费80万元），财务费用300万元（未包括支付给关联企业借款的利息），1－11月份实现会计利润755万元。2010年12月份发生相关业务如下：（1）12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元，与收入相配比的销售成本420万元；合同约定，如果商场在12月22日前付清全部款项，企业将给予商场不含税价款3％的销售折扣；12月20日商场付清了全部款项。（2）12月15日企业按成本价销售20台空调给本企业职工，共计收款2.4万元。（3）12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台，取得该公司开具的增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1.7万元。（4）12月购进原材料共计500万元，增值税专用发票注明进项税额85万元；取得的内河运输发票注明运输费用20万元。（5）12月25日通过公益性社会团体向某山区小，学捐款60万元，取得公益性社会团体开具的合法票据。（6）12月28日对库存原材料盘存，发现以前月份购进的原材料由于保管不善发生损失，金额为42.79万元（其中含运输费成本金额2.79万元）。（7）12月30日转让2年前投资的股权取得收入150万元，该股权的投资成本为100万元。（8）12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付利息费用90万元（注：关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，且实际税负低于该居民企业，同期银行贷款年利率为5.8％）。（9）12月份共计发生销售费用90万元、管理费用300万元（其中含业务招待费10万元）。（5）计算企业所得税应纳税所得额时，关联企业利息费用调整金额是（）万元？
- A 、26.42
- B 、34.32
- C 、45.65
- D 、62.16
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参考答案【正确答案：B】
企业利息费用调整金额＝90－480×2×5.8％＝34.32（万元）
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- A 、116707.5
- B 、114373.35
- C 、122850
- D 、110565
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- A 、借：待处理财产损溢59670贷：在途物资51000应交税费一应交增值税（进项税额转出）8670
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- D 、借：待处理财产损溢50000贷：在途物资50000
- E 、借：其他应收款30000营业外支出20000贷：待处理财产损溢50000
- 3 【单选题】某市一生产企业为增值税一般纳税人，本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税20万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，消费税滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城建税（）万元。
- A 、4.55
- B 、4
- C 、4.25
- D 、5.6
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- A 、2475
- B 、2575
- C 、2630
- D 、2675
- 5 【单选题】某居民企业为增值税一般纳税人，2010年该企业销售额16000万元，债券利息收入200万元（其中国债利息收入50万元），发生管理费用2100万元，其中：业务招待费280万元，销售费用1400万元。该公司2010年度所得税前可以扣除的业务招待费为（）万元。
- A 、 30
- B 、 48
- C 、168
- D 、81
- 6 【单选题】某生产企业（居民企业）为增值税一般纳税人，2015年销售产品取得不含税销售额5000万元，债券利息收入200万元（其中国债利息收入50万元），发生管理费用800万元，其中业务招待费80万元，销售费用1400万元，该企业2015年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（ ）万元。
- A 、80
- B 、48
- C 、25
- D 、26
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- A 、可以抵减的企业所得税税额为2.34万元
- B 、可以抵减的企业所得税税额为2万元
- C 、可以抵减的应纳税所得额为2.34万元
- D 、可以抵减的应纳税所得额为2万元
- 8 【单选题】某市一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税30万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税20万元、消费税60万元，消费税滞纳金1.5万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税2.6万元。该企业本期应缴纳城市建设维护税（ ）万元。
- A 、4.55
- B 、4
- C 、4.25
- D 、5.6
- 9 【单选题】某市一生产企业为增值税一般纳税人，本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税20万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，消费税滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城建税（ ）万元。
- A 、4.55
- B 、4
- C 、4.25
- D 、5.6
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- A 、80
- B 、48
- C 、25
- D 、26
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