- 单选题2015年某居民企业是增值税一般纳税人，购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明设备价款20万元，增值税为3.4万元。则下列说法正确的是（ ）。
- A 、可以抵减的企业所得税税额为2.34万元
- B 、可以抵减的企业所得税税额为2万元
- C 、可以抵减的应纳税所得额为2.34万元
- D 、可以抵减的应纳税所得额为2万元
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参考答案【正确答案：B】
购进安全生产专用设备，取得增值税专用发票，进项税额可以抵扣，所以投资额中不包括增值税，可以按照投资额的10%抵减企业所得税税额，选项B正确。
您可能感兴趣的试题- 1 【不定项】某市一居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的空调。2010年1～11月实现销售收入7000万元，与收入相配比的销售成本4200万元（占销售收入的60％），缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元，取得国债利息收入50万元，发生销售费用800万元，管理费用950万元（其中含业务招待费80万元），财务费用300万元（未包括支付给关联企业借款的利息），1－11月份实现会计利润755万元。2010年12月份发生相关业务如下：（1）12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元，与收入相配比的销售成本420万元；合同约定，如果商场在12月22日前付清全部款项，企业将给予商场不含税价款3％的销售折扣；12月20日商场付清了全部款项。（2）12月15日企业按成本价销售20台空调给本企业职工，共计收款2.4万元。（3）12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台，取得该公司开具的增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1.7万元。（4）12月购进原材料共计500万元，增值税专用发票注明进项税额85万元；取得的内河运输发票注明运输费用20万元。（5）12月25日通过公益性社会团体向某山区小，学捐款60万元，取得公益性社会团体开具的合法票据。（6）12月28日对库存原材料盘存，发现以前月份购进的原材料由于保管不善发生损失，金额为42.79万元（其中含运输费成本金额2.79万元）。（7）12月30日转让2年前投资的股权取得收入150万元，该股权的投资成本为100万元。（8）12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付利息费用90万元（注：关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，且实际税负低于该居民企业，同期银行贷款年利率为5.8％）。（9）12月份共计发生销售费用90万元、管理费用300万元（其中含业务招待费10万元）。（5）计算企业所得税应纳税所得额时，关联企业利息费用调整金额是（）万元？
- A 、26.42
- B 、34.32
- C 、45.65
- D 、62.16
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- A 、2475
- B 、2575
- C 、2630
- D 、2675
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- A 、 30
- B 、 48
- C 、168
- D 、81
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- A 、5.25
- B 、4.71
- C 、5.2
- D 、4.76
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- A 、甲企业不需缴纳消费税
- B 、乙企业代收代缴消费税16万元
- C 、甲企业缴纳消费税7万元
- D 、甲企业缴纳消费税2.5万元
- E 、乙企业代收代缴消费税15万元
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- A 、8954
- B 、8690
- C 、10700
- D 、10720
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- A 、4048.29
- B 、5983.16
- C 、4081.62
- D 、0
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- A 、6916.24
- B 、5594.70
- C 、6506.83
- D 、6316.24
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- A 、借：固定资产 200000
应交税费——应交增值税（进项税额）34000
贷：银行存款 234000 - B 、借：固定资产 234000
贷：银行存款 234000
借：应交税费——应交增值税（减免税款）234000
贷：递延收益 234000 - C 、借：固定资产 234000
贷：银行存款 234000
借：应交税费——未交增值税 234000
贷：营业外收入 234000 - D 、借：固定资产 200000
应交税费——应交增值税（减免税款）234000
贷：银行存款 234000
营业外收入 200000
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- A 、5.61
- B 、6.75
- C 、13.464
- D 、16.764
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