- 单选题甲企业(增值税一般纳税人)2015年12月与乙公司达成债务重组协议,甲以一批自产的库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元,该批库存商品的账面成本为130万元,市场不含税销售价格为140万元,该批商品的增值税税率为17%。假定不考虑城市维护建设税和教育费附加。甲企业的该项重组业务应缴纳企业所得税( )万元。
- A 、5.61
- B 、6.75
- C 、13.464
- D 、16.764
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
【正确答案:B】
甲企业作为债务人应先将转让非货币性资产作视同销售处理,计算视同销售所得。其次,计算债务重组利得:
甲企业该项业务重组收益=180.8-140×(1+17%)+(140-130)=27(万元)
甲企业应纳所得税=27×25%=6.75(万元)。
您可能感兴趣的试题
- 1 【单选题】甲企业(增值税一般纳税人),2008年12月31日前未纳入扩大增值税抵扣范围试点。2010年2月自制设备一台,并于当月投入生产使用,账面原值为52000元。3月将该设备转用于本厂一项不动产在建工程项目,该设备累计已计提折旧4800元。计算其增值税销项税额()元。
- A 、907.69
- B 、1000
- C 、8024
- D 、8840
- 2 【单选题】某企业为增值税一般纳税人,2015年3月发生以下业务:将收购的一批成本为13.05万元的粮食,从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒2吨。粮食白酒加工完毕,企业全部收回,取得酒厂开具的增值税专用发票,注明加工费50000元,加工的粮食白酒当地无同类产品市场价格。则受托方应代收代缴消费税为( )万元。
- A 、5.25
- B 、4.71
- C 、5.2
- D 、4.76
- 3 【多选题】甲企业为增值税一般纳税人,2015年3月外购价值260万元的素板委托乙企业进行加工素板取得增值税专用发票,标明金额25万元,甲企业销售返回的70%素板,取得增值税专用发票,标明金额350万元,下列描述正确的有( )。
- A 、甲企业不需缴纳消费税
- B 、乙企业代收代缴消费税16万元
- C 、甲企业缴纳消费税7万元
- D 、甲企业缴纳消费税2.5万元
- E 、乙企业代收代缴消费税15万元
- 4 【单选题】2015年某居民企业是增值税一般纳税人,购买安全生产专用设备用于生产经营,取得的增值税专用发票上注明设备价款20万元,增值税为3.4万元。则下列说法正确的是( )。
- A 、可以抵减的企业所得税税额为2.34万元
- B 、可以抵减的企业所得税税额为2万元
- C 、可以抵减的应纳税所得额为2.34万元
- D 、可以抵减的应纳税所得额为2万元
- 5 【单选题】某商业企业(增值税一般纳税人)2015年10月向消费者个人销售纯金首饰取得收入58950元,销售金银镶嵌首饰取得收入35780元,销售镀金首饰取得收入42898元,销售镀金镶嵌首饰取得收入22378元,取得金银首饰的修理清洗收入1780元。该企业上述业务应缴纳的消费税为( )元。
- A 、4048.29
- B 、5983.16
- C 、4081.62
- D 、0
- 6 【单选题】某增值税一般纳税人2015年10月份从农业生产者手中购进免税农产品支付金额10万元;本月支付运输公司(小规模纳税人)不含税运费合计20万元,由税务机关代开了运输业增值税专用发票。本月允许抵扣的进项税额为( )万元。
- A 、1.43
- B 、1.9
- C 、1.3
- D 、2.03
- 7 【单选题】某生产企业为增值税一般纳税人,2015年6月把资产盘点过程中不需要用的部分资产进行处理:销售已经使用8年的机器设备,取得收入9200元;销售使用过3年的小轿车1辆,取得收入64000元;销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元,该企业上述业务应纳增值税为( )元。(以上收入均为含税收入)
- A 、6916.24
- B 、5594.70
- C 、6506.83
- D 、6316.24
- 8 【单选题】某商业企业(增值税一般纳税人),2015年11月销售服装取得含税收入8万元;销售副食品取得含税收入12万元;向福利院赠送一批小电器,同类电器含税收入2万元。12月7日,向税务机关申报的增值税纳税申报表中(该纳税人的纳税期限为一个月),“应税货物销售额”栏中合计金额应为( )万元。
- A 、22
- B 、21.15
- C 、20.75
- D 、18.80
- 9 【单选题】某生产企业为增值税一般纳税人,2015年12月初次购买增值税税控系统专用设备,取得增值税专用发票上注明价款200000元、增值税税额34000元。则该企业此项业务的正确会计处理为( )。
- A 、借:固定资产 200000
应交税费——应交增值税(进项税额)34000
贷:银行存款 234000 - B 、借:固定资产 234000
贷:银行存款 234000
借:应交税费——应交增值税(减免税款)234000
贷:递延收益 234000 - C 、借:固定资产 234000
贷:银行存款 234000
借:应交税费——未交增值税 234000
贷:营业外收入 234000 - D 、借:固定资产 200000
应交税费——应交增值税(减免税款)234000
贷:银行存款 234000
营业外收入 200000
- 10 【单选题】甲公司系增值税一般纳税人。2×19年12月1日外购一批原材料,取得的增值税专用发票上注明的价款为80万元,增值税税额为10.4万元,入库前发生挑选整理费1万元。不考虑其他因素,该批原材料的入账价值为( )万元。
- A 、81
- B 、90.4
- C 、91.4
- D 、80
热门试题换一换
- 根据《民法通则》,代理可分为委托代理、指定代理和法定代理。所谓法定代理是指()。
- 下列关于物权的表述中,错误的是()。
- 当月该汽车厂赠送业务应计算的增值税销项税额()万元。
- 下列说法符合劳务报酬所得和稿酬所得的相关规定的有()。
- 下列()可从企业当年的应纳税额中抵免或应税所得额中扣除,当年不足抵免或扣除的,可以在以后5个纳税年度结转抵免或扣除。
- 下列各项中,不属于增值税征收范围的是( )。
- 该公司第(1)笔业务应当缴纳的车辆购置税税额为( )元。
- 按照土地增值税相关规定,房地产开发的纳税人加计20%扣除项目基数有( )。
- 香港某公司出租办公用房增值税的纳税义务发生时间在什么时候?请说明理由。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载