- 多选题某商场（增值税一般纳税人）独家代理销售某厂家彩电，约定由厂家按照商场的销售量进行返利。2019年8月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元；当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有（ ）。
- A 、商场应按420万元确认销项税额
- B 、商场应按424.8万元计算销项税额
- C 、商场当月应抵扣的进项税额为391.58万元
- D 、商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元
- E 、商场当月应纳增值税税额为28.42万元
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参考答案【正确答案：A,C,E】
税法规定，平销返利的返利收入应冲减进项税额。则商场的销项税额为420万元。
进项税额=420-247÷（1+13%）×13%=391.58（万元）
该业务应纳增值税=420-391.58=28.42（万元）
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- A 、4707.5
- B 、4710.0
- C 、4750.0
- D 、5000.0
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- A 、4707.5
- B 、4710.O
- C 、4750.0
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- A 、该商场本月应纳增值税为0元
- B 、该商场本月应纳增值税为19380元
- C 、该商场本月应纳营业税为114元
- D 、该商场本月应纳营业税为0元
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- A 、4707.5
- B 、4710.0
- C 、4750.0
- D 、5000.0
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- A 、商场应按420万元确认销项税额
- B 、商场应按247万元计算销项税额
- C 、商场当月应抵扣的进项税额为384.11万元
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- A 、应交税费—简易计税
- B 、应交税费—已交税金
- C 、应交税费—应交增值税
- D 、应交税费—预缴增值税
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- A 、应交税费—简易计税
- B 、应交税费—已交税金
- C 、应交税费—应交增值税
- D 、应交税费—预缴增值税
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- A 、6430
- B 、6300
- C 、6000
- D 、6640
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