- 多选题某商场（增值税一般纳税人）独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利。2016年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元；当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有（ ）。
- A 、商场应按420万元确认销项税额
- B 、商场应按247万元计算销项税额
- C 、商场当月应抵扣的进项税额为384.11万元
- D 、商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元
- E 、商场当月应纳增值税税额为35.89万元
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参考答案【正确答案：A,C,E】
税法规定，平销返利的返利收人应冲减进项税额。
则商场的销项税额为420万元，进项税额=420-247÷（1+17%）×17%=384.11（万元）
该业务应纳增值税=420-384.11=35.89（万元）
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- A 、4707.5
- B 、4710.0
- C 、4750.0
- D 、5000.0
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- A 、商场应按420万元确认销项税额
- B 、商场应按247万元计算销项税额
- C 、商场当月应抵扣的进项税额为384.11万元
- D 、商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元
- E 、商场当月应纳增值税税额为35.89万元
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- A 、该商场本月应纳增值税为0元
- B 、该商场本月应纳增值税为19380元
- C 、该商场本月应纳营业税为114元
- D 、该商场本月应纳营业税为0元
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- A 、4707.5
- B 、4710.0
- C 、4750.0
- D 、5000.0
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- A 、商场应按420万元确认销项税额
- B 、商场应按424.8万元计算销项税额
- C 、商场当月应抵扣的进项税额为391.58万元
- D 、商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元
- E 、商场当月应纳增值税税额为28.42万元
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- A 、应交税费—简易计税
- B 、应交税费—已交税金
- C 、应交税费—应交增值税
- D 、应交税费—预缴增值税
- 9 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，2018 年 5 月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简 易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（ ）。?
- A 、应交税费—简易计税
- B 、应交税费—已交税金
- C 、应交税费—应交增值税
- D 、应交税费—预缴增值税
- 10 【单选题】甲公司系增值税一般纳税人。购买及销售商品适用的增值税税率为13%，委托外单位加工材料（非金银首饰）一批。原材料成本为4000元，支付加工费2000元和增值税260元（已取得增值税专用发票）。由受托方代收代缴消费税300元，税费已支付。材料已验收入库，甲公司准备将该批材料继续用于生产应税消费品。则该批材料的入账价值是（ ）元。
- A 、6430
- B 、6300
- C 、6000
- D 、6640
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