- 简答题
题干：某工业企业系增值税一般纳税人,生产A产品每台含税售价2340元,工厂销售成本1500元/台,原材料、产成品均适用增值税税率17%,城市维护建设税税率7%,教育费附加征收率3%。注册税务师对该企业2007年5月份纳税情况进行审核,经核实有关账、表反映与申报表一致,销售成本已结转。
题目：进一步抽查有关账、证,发现一些情况列示如下:(1)5月4日,购进低值易耗品一批,取得增值税专用发票上注明价款50000元,税金8500元,尚未入库,企业账务处理为:借:物资采购50000应交税费8500贷:银行存款58500(2)5月10日,本企业新建传达室,领用生产材料一批,账面价值1000元,企业账务处理为:借:管理费用1000贷:原材料1000(3)5月25日,用自产A产品15台等价串换原材料一批,双方签订以物易物合同,并互开增值税专用发票,企业账务处理为:①借:原材料30000应交税费——应交增值税(进项税额)5100贷:应付账款35100②借:应收账款35100贷:库存商品35100③借:应付账款35100贷:应收账款35100作相关经济业务正确分录;
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参考答案正确分录：（1）借：在途物资 50000待摊费用——待抵扣进项税额8500贷：银行存款58500或借：在途物资58500贷：银行存款58500（2）借：在建工程1170贷：原材料1000应交税费——应交增值税（进项税额转出）170（3）①借：原材料30000应交税费——应交增值税（进项税额）5100贷：应付账款35100②借：应付账款35100贷：主营业务收入30000应交税费——应交增值税（销项税额）5100③借：主营业务成本22500贷：库存商品22500
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- C 、书证，书证
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- A 、A税务机关
- B 、W公司
- C 、W公司的税务代理人
- D 、W公司的控股母公司
- E 、W公司所在地政府部门
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