- 单选题某商场系增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。2010年春节期间为进行促销,该商场规定购物每满200元积10分,不足200元部分不积分,积分可在一年内兑换成与积分等值的商品。某顾客购买了售价为5850元(含增值税850元)、成本为4000元的服装,预计该顾客将在有效期限内兑换全部积分。则因该顾客购物商场应确认的收入为()元。
- A 、4707.5
- B 、4710.0
- C 、4750.0
- D 、5000.0
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【正确答案:B】
该顾客的积分总数=5800/200×10=290(分),其公允价值为290元,因该顾客购物商场应确认的收入=5000-290=4710(元)。
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- 1 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%。甲公司应收乙公司销货款79560元(已计提坏账准备8000元),因乙公司发生财务困难,不能如期偿还,经双方协商,乙公司以一批原材料抵债,并开出增值税专用发票,甲公司支付材料运费100元。该批原材料账面价值55000元,已计提减值准备5000元,公允价值(计税基础)60000元。则甲公司对该债务重组应确认债务重组损失()元。
- A 、1260
- B 、1360
- C 、9360
- D 、11560
- 2 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人。适用增值税税率17%。20×8年5月1日,甲公司与乙公司签订协议,约定于当日向乙公司销售一批商品,成本为90万元,增值税专用发票上注明销售价格为110万元,增值税为18.7万元。协议规定,甲公司应在20×8年,9月30日将所售商品购回,回购价为120万元,另需支付增值税20.4万元,假如不考虑其他相关税费。甲公司已于5月1日发出商品。则20×8年6月30日,甲公司因该项业务确认的“其他应付款”账户的账面余额为( )万元。
- A 、114
- B 、120
- C 、128.7
- D 、140.4
- 3 【单选题】某商场系增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。2010年春节期间为进行促销,该商场规定购物每满200元积10分,不足200元部分不积分,积分可在一年内兑换成与积分等值的商品。某顾客购买了售价为5850元(含增值税850元)、成本为4000元的服装,预计该顾客将在有效期限内兑换全部积分。则因该顾客购物商场应确认的收入为()元。
- A 、4707.5
- B 、4710.O
- C 、4750.0
- D 、5000.0
- 4 【单选题】某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。20×9年5月购入一台需要安装的设备,支付买价为1800万元和增值税306万元;安装该设备期间领用原材料一批,账面价值300万元;支付安装人员工资180万元、员工培训费30万元。假定该设备已达到预定可使用状态,不考虑除增值税外的其他税费,则该设备的人账价值为()万元。
- A 、2231
- B 、2280
- C 、2586
- D 、2667
- 5 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,于20×9年3月1日对某生产用固定资产进行技术改造,该固定资产的账面原价为1500万元。已计提折旧500万元,未计提减值准备;该固定资产预计使用寿命为15年,预计净残值为零,按年限平均法计提折旧。为改造该固定资产实际发生支出704万元;拆除原固定资产上的部分部件的账面价值400万元。假定该技术改造工程于20×9年9月1日达到预定可使用状态并交付使用,改造后该固定资产预计可收回金额1200万元,预计尚可使用10年,预计净残值率为5%,按双倍余额递减法计提折旧。甲公司20×9年度对该生产用固定资产应计提的折旧额为()万元。
- A 、60.0
- B 、65.2
- C 、85.0
- D 、90.2
- 6 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。2×19年1月甲公司董事会决定将本公司外购的10套商品房低价出售给公司管理人员。所出售的商品房实际买价为每套30万元,公司向员工的出售价格为每套20万元,但要求相关员工购得房屋后需为公司服务10年。不考虑其他相关税费,甲公司在2×19年因该项业务应计入管理费用的金额为()万元。
- A 、10
- B 、40
- C 、100
- D 、200
- 7 【单选题】某商场系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。2019年2月春节期间为进行促销,该商场规定购物每满200元积10分,不足200元部分不积分,积分可在一年内兑换成与积分等值的商品。某顾客购买了售价为5800元(含增值税800元)、成本为4000元的服装,预计该顾客将在有效期限内兑换全部积分。则因该顾客购物商场应确认的收入为()元。
- A 、4707.5
- B 、4710.0
- C 、4750.0
- D 、5000.0
- 8 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司与乙公司就其所欠乙公司购货款450万元进行债务重组。根据协议,甲公司以其产品抵偿债务;甲公司交付产品后双方的债权债务结清。甲公司已将用于抵债的产品发出,并开出增值税专用发票。甲公司用于抵债产品的账面余额为300万元,已计提的存货跌价准备为30万元,公允价值(计税价格)为350万元。甲公司对该债务重组应确认的债务重组利得为( )万元。
- A 、40.5
- B 、100.0
- C 、120.5
- D 、180.0
- 9 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,于2012年3月1日对某生产用固定资产进行技术改造,该固定资产的账面原价为3000万元,已计提折旧1000万元,未计提减值准备;该固定资产预计使用寿命为15年,预计净残值为零,按年限平均法计提折旧。为改造该固定资产实际发生支出1408万元;拆除原固定资产上的部分部件的账面价值800万元。假定该技术改造工程于2012年9月15日达到预定可使用状态并交付使用,改造后该固定资产预计可收回金额2400万元,预计尚可使用10年,预计净残值率为5%,按双倍余额递减法计提折旧。甲公司2012年度改良后对该生产用固定资产应计提的折旧额为( )万元。
- A 、120.0
- B 、130.4
- C 、170.0
- D 、180.4
- 10 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。2013年6月5日,向乙公司赊销商品500件,单位售价600元(不含增值税),单位生产成本480元。甲公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定,商品赊销期为1个月,3个月内乙公司有权将未售出的商品退回甲公司,甲公司根据实际退货数量,给乙公司开具红字增值税专用发票并退还相应的货款。甲公司根据以往的经验,可以合理地估计退货率为10%。退货期满后,乙公司实际退回商品60件,此时甲公司下列处理不正确的为( )。
- A 、冲减主营业务收入6000元
- B 、冲减主营业务成本4800元
- C 、冲减预计负债6000元
- D 、冲减应交税费——应交增值税1020元
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- 张伟、子乔和小贤共同投资设立律师事务所(特殊的普通合伙企业)。张伟在执行事务过程中,因重大过失给在律师事务所造成重大损失,下列关于该行为的后果,说法正确的是()。
- 甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用增值税税率均为17%。甲公司的库存商品与乙公司的原材料进行交换。甲公司库存商品的账面余额为100万元(未计提存货跌价准备),原购进时的增值税进项税额为17万元,公允价值和计税价格均为120万元。乙公司原材料的账面价值为100万元(未计提存货跌价准备),原购进时的增值税进项税额为17万元,公允价值和计税价格为130万元(不考虑其他的税费)。甲公司换人乙公司的原材料作为库存原材料核算;乙公司换入甲公司的库存商品作为库存商品核算;交换时未支付补价。双方均开具了增值税专用发票。乙公司换出资产的市场价值总额为()万元。
- 在纳税评估中发现纳税人有偷税行为的,下列正确的处理方法是()。
- 进口化妆品环节应纳税金合计( )万元。
- 期末发生的下列事项中,影响当年度利润表中营业利润的有()。
- 某钼矿2016年1月销售自采原矿1000吨,每吨单价1080元(不含增值税,下同);销售自采钼矿连续加工的精矿800吨,每吨单价1650元。已知该矿原矿加工为精矿的成本400元/吨,成本利润率20%,按照成本法将原矿销售额换算为精矿销售额,钼矿资源税税率为11%,则该矿当月应纳资源税为( )元。
- 下列关于企业所得税征收管理的说法,正确的有( )。
- 甲公司2015年度经营活动现金净流量为1000万元,计提的各项减值准备110万元,固定资产折旧400万元,公允价值变动收益50万元,存货增加600万元,经营性应收项目减少800万元,经营性应付项目增加100万元。发生财务费用160万元(其中利息费用150万元)。若不考虑其他事项,不存在纳税调整项目,适用企业所得税税率25%,则甲公司2015年已获利息倍数是( )。
- 下列业务不属于增值税视同销售的是( )。
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