- 单选题甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年6月5日，向乙公司赊销商品500件，单位售价600元（不含增值税），单位生产成本480元。甲公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定，商品赊销期为1个月，3个月内乙公司有权将未售出的商品退回甲公司，甲公司根据实际退货数量，给乙公司开具红字增值税专用发票并退还相应的货款。甲公司根据以往的经验，可以合理地估计退货率为10%。退货期满后，乙公司实际退回商品60件，此时甲公司下列处理不正确的为（ ）。
- A 、冲减主营业务收入6000元
- B 、冲减主营业务成本4800元
- C 、冲减预计负债6000元
- D 、冲减应交税费——应交增值税1020元
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参考答案【正确答案：D】
确认估计的销售退回时：
借：主营业务收入 （50×600）30000
贷：主营业务成本 （50×480）24000
预计负债 6000
实际收到退回的商品时：
借：库存商品 （60×480）28800
应交税费——应交增值税（销项税额） （60×600×17%）6120
主营业务收入 （10×600）6000
预计负债 6000
贷：主营业务成本 （10×480）4800
银行存款 42120
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- A 、70.2
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- A 、114.0
- B 、132.7
- C 、128.7
- D 、99.6
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- A 、103194
- B 、103500
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- A 、1260
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- A 、114
- B 、120
- C 、128.7
- D 、140.4
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- A 、1040
- B 、1000
- C 、800
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- A 、110.00万元、0.56万元/公斤
- B 、107.25万元、0.56万元/公斤
- C 、110.00万元、0.55/公斤
- D 、107.25万元、0.55/公斤
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