参考答案

（1）11月应退的增值税为26万元进项税额=47.6+（10+2）×7%=48.44（万元）当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×（17%-13%）=8（万元）11月应纳增值税额=28.08÷（1+17%）×17%-（48.44-8）=-36.36（万元）免、抵、退税额=200×13%=26（万元）36.36万元>26万元该企业11月份应退的增值税为26万元，免抵税额为0。
（2）11月末留抵结转下期继续抵扣的增值税=36.36-26=10.36（万元）
（3）12月进口原材料应缴纳的关税=（128+3+13）×10%=144×10%=14.4（万元）
（4）12月进口原材料应缴纳的增值税=（144+14.4）×17%=26.93（万元）
（5）12月进口机械设备应缴纳的关税=（60+3+6+2）×10%=71×10%=7.1（万元）
（6）12月进口机械设备应缴纳的增值税=（71+7.1）×17%=13.28（万元）
（7）12月可以抵扣的进项税额总和=（51+12×7%）×（1-30%）+300×3%+（7+4）×7%+26.93+10.36+13.28=96.63（万元）
（8）12月增值税销项税额=397.8+8÷（1+17%）×17%+397.8÷130×10=429.56（万元）
（9）企业12月份应向税务机关缴纳的增值税=429.56-96.63=332.93（万元）。(1)此题还可以要求考生计算该企业12月份应缴纳的消费税。(2)条件变化对解题的影响：
（1）如果第（2）笔业务的含税销售收入为332.93，该企业地处市区，要求计算：①该企业11月份应缴纳的或应退的增值税；②该企业11月份出口免抵的增值税税额；③该企业11月份应缴纳的城市维护建设税及教育费附加；
（2）如果第（3）笔业务的已知条件中，没有给出境外保险费13万元，对该笔进口业务关税、进口增值税有哪些影响？（假设运输方式为陆运）条件改变后的答案：（1）11月份应纳消费税=[2340/130×（130+10）+8/1.17]×12%=2526.86×12%=303.22（万元）。（2）.（1）①该企业11月份应缴纳的增值税=145.08/1.17×17%-（48.44-8）=-19.36（万元）免、抵、退税额=200×13%=26（万元）该企业11月份应退税额为19.36万元。②该企业11月份出口免抵增值税=26-19.36=6.64（万元）③该企业11月份应缴纳城市维护建设税及教育费附加=6.64×（7%+3%）=0.66（万元）11月份没有留抵税额，对12月份应纳增值税也会产生影响。
（2）影响关税完税价格，进而影响应纳关税、进口环节增值税完税价格=（128+3）×（1+3‰）=131.39（万元）12月进口原材料应缴纳的关税=131.39×10%=13.14（万元）
（3）12月进口原材料应缴纳的增值税=（131.39+13.14）×17%=24.57（万元）。