- 综合题（主观）
题干：某企业2017年有关预算资料如下：（1）预计该企业3～7月份的销售收入分别为40000万元、50000万元、60000万元、70000万元、80000万元。每月销售收入中，30%当月收到现金，70%下月收到现金。（2）各月直接材料采购成本按下一个月销售收入的60%计算。所购材料款于当月支付现金50%，下月支付现金50%。（3）预计该企业4～6月份的制造费用分别为4000万元、4500万元、4200万元，每月制造费用中包括折旧费1000万元。（4）预计该企业4月份购置固定资产，需要现金15000万元。（5）企业在3月末有长期借款20000万元，利息率为15%。（6）预计该企业在现金有余缺时利用短期借款进行调剂，不足时，向银行申请短期借款（为100万元的整数倍）；现金有多余时归还银行短期借款（为100万元的整数倍）。借款在期初，还款在期末，借款年利率为12%。（7）预计该企业理想的期末现金余额为6000万元，长期借款利息每季度末支付一次，短期借款利息还本时支付，其他资料见现金预算表。
题目：根据以上资料，完成该企业4～6月份现金预算的编制工作。
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参考答案
其中采购成本：
3月：50000×60%=30000（万元）
4月：60000×60%=36000（万元）
5月：70000×60%=42000（万元）
6月：80000×60%=48000（万元）
借款额：
4月：-3800+借款额≥6000，则借款额≥9800，则借款额=9800万元
还款额：
5月：12100-还款额×12%×2/12-还款额≥6000
还款额≤5980.39，取整还款额=5900万元
6月：9332-20000×15%×3/12-还款额×12%×3/12-还款额≥6000
还款额≤2506.8，取整还款额=2500万元。
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