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首页中级会计职称考试题库正文

综合题（主观）
题干：甲、乙、丙三个企业的相关资料如下：资料一：甲企业历史上现金占用与销售收入之间的关系如表1所示：[002-003-003-000-9787514133844-image/002-003-003-000-9787514133844-006-006.jpg]资料二：乙企业2011年12月31日资产负债表（简表）如表2所示：[002-003-003-000-9787514133844-image/002-003-003-000-9787514133844-006-007.jpg]该企业2012年的相关预测数据为：销售收入20000万元，新增留存收益100万元；不变现金总额1000万元，每元销售收入占用变动现金0.05元，其他与销售收入变化有关的资产负债表项目预测数据如表3所示：[002-003-003-000-9787514133844-image/002-003-003-000-9787514133844-006-008.jpg]资料三：丙企业2011年末总股本为300万股，该年利息费用为500万元，假定该部分利息费用在2012年保持不变，预计2012年销售收入为15000万元，预计息税前利润与销售收入的比率为12%。该企业决定于2012年初从外部筹集资金850万元。具体筹资方案有两个：方案1：发行普通股股票100万股，发行价每股8.5元。2011年每股股利[002-003-003-000-9787514133844-image/002-003-003-000-9787514133844-006-009.jpg]为0.5元，预计股利增长率为5%。方案2：发行债券850万元，债券利率10%，适用的企业所得税税率为25%。假定上述两方案的筹资费用均忽略不计。
题目：根据资料二为乙企业完成下列任务:①按步骤建立总资产需求模型;②测算2012年资金需求总量;③测算2012年外部筹资量。

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参考答案

总资金需求模型
①根据表3中列示的资料可以计算总资金需求模型中:
a=1000+570+1 500+4 500-300-390=6 880(万元)
b=0.05+0.14+0.25-0.1-0.03=0.31(元)
所以总资金需求模型为:y=6 880+0.31×
②2012年资金需求总量=6880+0.31×20000=13080(万元)
③2012年外部筹资量=13080-2 750-2 500-3000-1 500-100=3 230(万元)

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