根据以上资料,完成该企业2011年4?6月份现金预算的编制工作_中级会计职称考试题库

综合题（主观）
题干：某企业2011年有关预算资料如下:(1)该企业2~7月份的含税销售收入分别为300000元、400000元、500000元、600000元、700000元和800000元。每月的含税销售收入中,当月收到现金60%,下月收到现金30%,第三个月收到现金10%。(2)各月直接材料采购金额按上一个月含税销售收入的70%计算。所购材料款于当月支付现金60%,下月支付现金40%。(3)该企业4〜6月份的制造费用分别为40000元、65000元和80000元,其中包括非付现费用每月10000元。4〜6月份的销售费用分别为25000元、60000元和75000元,每月的非付现销售费用均为5000元。4〜6月份的管理费用均为50000元,其中包括非付现费用每月20000元。4〜6月应支付的增值税、营业税金及附加占当月含税销售收入的10%,并于下月支付。(4)该企业4月份购置固定资产,需要现金15000元。(5)该企业在现金不足时,向银行借款(借款为1000元的整数倍);在现金有多余时,归还银行借款(还款也为1000元的整数倍)。借款在期初,还款在期末,借款年利率为12%,每季末支付利息。(6)该企业要求第二季度各月月末现金余额范围为25000〜30000元。其他资料见下表。[002-003-003-000-9787010118291-image/002-003-003-000-9787010118291-011-002.jpg][002-003-003-000-9787010118291-image/002-003-003-000-9787010118291-011-003.jpg]
题目：根据以上资料,完成该企业2011年4?6月份现金预算的编制工作。

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参考答案

根据题意分析可知:
(1)经营现金收入(含税)=当月含税销售收入×60%+上月含税销售收入×30%+上上月含税销售收入×10%
(2)直接材料采购支出=本月采购本月支付的货款+上月采购本月支付的货款=本月采购额的60%+上月采购额的40%=上月含税销售收入×70%×60%+上上月含税销售收入×70%×40%=上月含税销售收入×42%+上上月含税销售收入×28%编制的现金预算如下:说明:由于假设借款在期初,还款在期末,每季末支付利息,因此:假设6月份借款为X元,则-9500+X-19000×2%-X×1%≥25000,则X≥35232,满足条件的X最低值是36000元,则借款利息=19000×2%+36000×1%=740(元)。

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