参考答案

根据题意分析可知：
（1）当月经营现金收入=当月销售收入×60%+上月销售收入×30%+上上月销售收入×10%
（2）直接材料采购支出=本月采购本月支付的货款+上月采购本月支付的货款=本月采购额的50%+上月采购额的50%=下月销售收入×60%×50%+本月销售收入×60%×50%=下月销售收入×30%+本月销售收入×30%=（本月销售收入+下月销售收入）×30%
编制的现金预算如下：

（1）由于4月份现金余缺为-51700，小于期末现金余额的范围6000～7000，因此，4月份需要向银行借款。由于季末支付借款利息，所以4月份不需要支付借款利息，如果假设4月份向银行借款x元，则有6000≤-51700 +x≤7000，即57700≤x≤58700，由于借款为1000元的整数倍，所以，x为58000。同理可知，5月份的借款为38000元。
（2）6月份现金余缺为-35700，由于是季度末，所以需要支付借款利息。由于借款在期初，所以，新增的借款在6月初借入，假设6月份向银行借款x元，则相应的利息为x×1%。由于借款在期初，所以，4月份的借款58000元在4月初借入，在6月份支付的利息为58000×3%；5月份的借款38000元在5月初借入，在6月份支付的利息为38000×2%，即6月末支付的利息合计=58000×3% +38000×2% +x×1%。
6000≤-35700+x-（58000×3%+38000×2%+x×1%）≤7000，即6000≤-38200+0.99x≤7000，44200≤0.99x≤45200，44646≤x≤45657，取1000元的整数倍为45000。6月份支付借款利息=58000×3%+38000×2%+45000×1%=2950（元）。