- 计算分析题
题干：C企业2012年有关预算资料如下:(1)该企业2~7月份的销售收入分别为300000元、400000元、500000元、600000元、700000元和800000元。每月的销售收入中,当月收到现金60%,下月收到现金30%,下下月收到现金10%。(2)各月直接材料采购金额按下一个月销售收入的60%计算。所购材料款于当月支付现金50%,下月支付现金50%。(3)该企业4~6月份的制造费用分别为40000元、45000元和70000元,其中包括非付现费用每月10000元。4~6月份的销售费用分别为25000元、30000元和35000元,每月的非付现销售费用均为5000元。4~6月份的管理费用均为50000元,其中非付现费用每月为20000元。(4)该企业4月份购置固定资产,需要现金15000元。(5)该企业在现金不足时,向银行借款(借款为1000元的倍数);在现金有多余时,归还银行借款(还款也为1000元的倍数)。借款在期初,还款在期末,借款年利率为12%,每季末支付利息。(6)该企业月末现金余额范围为6000~7000元。其他资料见下表:[002-003-003-000-9787010118314-image/002-003-003-000-9787010118314-002-003.jpg]
题目：根据以上资料,完成C企业2012年4~6月份现金预算的编制工作。
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参考答案根据题意分析可知:
(1)当月经营现金收入=当月销售收入×60%+上月销售收入×30%+上上月销售收入×10%
(2)直接材料采购支出=本月采购本月支付的货款+上月采购本月支付的货款=本月采购额的50%+上月采购额的50%=下月销售收入×60%×50%+本月销售收入×60%×50%=下月销售收入×30%+本月销售收入×30%=(本月销售收入+下月销售收入)×30%
编制的现金预算如下:
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