- 计算题
题干:某市房地产开发企业为增值税一般纳税人,2019年年初向美国某公司租用其在该市购置的办公用房,用于现行开发的三个项目进行经营管理。合同约定租期三年,年租金116.55万元,三年租金合计349.65万元。于2019年5月18日一次付清,已知该房地产开发企业2019年在开发的项目有三个,其中有一个建筑总面积8万平方米的老项目选择简易办法缴纳增值税,另两个项目合计建筑总面积22万平方米选择一般计税方法缴纳增值税,美国某公司出租的该办公房于2012年7月购进。美国某公司在境内未设有经营机构。要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
题目:计算房地产开发企业在支付办公用房租金时要扣缴的税费。
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参考答案
要扣缴增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加、房产税和企业所得税。
①增值税=349.65÷1.10×10%=31.79(万元)
②城建税=31.79×7%=2.23(万元)
③教育费附加=31.79×3%=0.95(万元)
④地方教育附加=31.79×2%=0.64(万元)
⑤房产税=116.55÷1.10×12%=12.7(万元)(按年计算)
提示:产权所有人不在房屋所在地的,由房产代管人或者使用人纳税。
⑥企业所得税=349.65÷1.10×10%=31.79(万元)
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