- 计算题
题干：某市房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年年初向美国某公司租用其在该市购置的办公用房，用于现行开发的三个项目进行经营管理。合同约定租期三年，年租金116.55万元，三年租金合计349.65万元。于2019年5月18日一次付清，已知该房地产开发企业2019年在开发的项目有三个，其中有一个建筑总面积8万平方米的老项目选择简易办法缴纳增值税，另两个项目合计建筑总面积22万平方米选择一般计税方法缴纳增值税，美国某公司出租的该办公房于2012年7月购进。美国某公司在境内未设有经营机构。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
题目：计算房地产开发企业支付该办公用房租金，按税法规定允许抵扣的进项税额。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案允许抵扣的进项税额= 349.65÷1.10×10%×22÷（8+22）=23.31（万元）
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】某房地产企业在计算房地产开发费用时，对财务费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目。计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。但下列项目中不能计入利息支出扣除的有()。
- A 、金融机构加收的罚息
- B 、超过贷款期限的利息部分
- C 、超过国家规定上浮幅度的利息支出
- D 、按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额
- 2 【多选题】房地产开发公司销售新建房支付的下列相关税费，可列入加计20%扣除范围的有（ ）。
- A 、取得土地使用权缴纳的契税
- B 、支付建筑人员的工资、福利费
- C 、销售过程中发生的销售费用
- D 、开发小区内的道路建设费用
- 3 【单选题】某房地产企业在计算房地产开发费用时，对财务费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。下列项目可以计入利息支出扣除的是（）。
- A 、金融机构加收的罚息
- B 、超过贷款期限的利息部分
- C 、超过国家规定上浮幅度的利息支出
- D 、按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额
- 4 【多选题】房地产开发企业加扣20%费用的计算基数包括（ ） 。
- A 、房地产开发成本
- B 、房地产开发费用
- C 、地价款
- D 、购买土地过程中按国家统一规定缴纳的登记、过户手续费
- 5 【多选题】某房地产企业在计算房地产开发费用时,对财务费用中的借款利息支出,凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的,允许据实扣除。但下列项目中不能计入利息支出扣除的有()。
- A 、金融机构加收的罚息
- B 、超过贷款期限的利息部分
- C 、超过国家规定上浮幅度的利息支出
- D 、按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额
- 6 【多选题】房地产开发企业在计算转让新建房的土地增值税时,允许作为“与转让房地产有关的税金”项目单独扣除的有( )。
- A 、营业税
- B 、印花税
- C 、契税
- D 、城建税
- 7 【多选题】房地产开发企业在计算转让新建房地产的土地增值税时，允许从收入中扣除的与转让房地产有关的税金有（ ）。
- A 、教育费附加
- B 、城市维护建设税
- C 、印花税
- D 、营业税
- 8 【单选题】某房地产开发企业取得土地使用权所支付的不含增值税金额为1 000万元，支付相关契税40万元；房地产开发成本为6 000万元；向金融机构借入资金发生利息支出400万元（能提供金融机构贷款证明但无法按转让房地产项目合理分摊），其中包括超过贷款期限支付的利息费用80万元和加罚的利息20万元；该房地产所在地政府规定能提供金融机构贷款证明且可以合理分摊利息支出的，其他房地产开发费用的计算扣除比例按最高计算扣除；凡不能按转让房地产项目合理分摊或不能提供金融机构贷款证明的，房地产开发费用的计算扣除比例也按最高计算扣除。该企业允许扣除的房地产开发费用为（ ）万元。
- A 、352
- B 、752
- C 、704
- D 、652
- 9 【计算题】计算房地产开发企业在支付办公用房租金时要扣缴的税费。
- 10 【多选题】房地产开发公司销售新建房支付的下列相关税费，可列入加计20%扣除基数的有（ ）。
- A 、取得土地使用权缴纳的契税
- B 、支付建筑人员的工资、福利费
- C 、销售过程中发生的销售费用
- D 、支付的前期工程款
热门试题换一换
- 某企业以融资租赁方式租入固定资产一台，租期4年，租赁开始日租赁资产公允价值为300万元，最低租赁付款额的现值为315万元，最低租赁付款额为350万元。租赁期满，租赁资产转移给承租人。另以银行存款支付租赁佣金6万元，租赁业务人员差旅费4万元，固定资产运杂费5万元，安装调试费用15万元，该固定资产预计尚可使用年限为5年，预计净残值为0，直线法下该固定资产的年折旧额为（ ）。
- 对于甲公司就该设备维修保养期间的会计处理,下列各项中正确的是()。
- 下列有关国有独资企业监事会的表述中,不符合规定的是( )。
- 甲公司是一家生产计算机的企业，在20世纪80年代中期的销售额和利润分别占美国计算机产业的40%和70%，可是从1986年情况开始恶化，仅1993年便亏损了81亿美元，公司不得不进行一系列的变革以挽救自己的命运，从战略变革的时机来看，甲公司的这次变革属于（ ）。
- 根据《企业破产法司法解释（二）》的规定，下列财产应认定为债务人财产的是（ ）。
- 某旅行社开发出一条新旅游线路，在推向市场之前邀请几位资深驴友体验此旅游线路，提出建议以更好的满足顾客的需求，该旅行社主要采取了（ ）。
- 计算经营现金收入。
- 下列会削弱买方议价能力的是（ ）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
yL67b