- 不定项
题干：某市区一内资房地产开发公司2011年初拥有房产原值10000万元,在2011年1月~9月中旬开发写字楼一栋,总建筑面积10000平方米。在开发写字楼的过程中,取得土地使用权支付金额2400万元,发生房地产开发成本2600万元。9月~12月将写字楼全部销售,销售合同记载收入9600万元。另外该公司从2011年3月1日起将一栋账面价值为1000万元的办公楼临时对外出租,租赁合同约定每月租金10万元,租赁期限10个月。该公司全年发生销售费用600万元、管理费用820万元(未含印花税和房产税)、财务费用180万元(全部为当年开发写字楼的借款利息支出,能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额)。
题目：(注:计算房产余值的扣除比例为20%,计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5%)(1)2011年该公司应缴纳房产税、印花税分别是()万元和()万元。 - A 、100
- B 、80
- C 、4.90
- D 、4.80
- E 、11.20
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参考答案【正确答案：A,C】
（1）应缴纳的房产税＝（10000－1000）×（1－20）×1.2％＋1000×（1－20％）×1.2％÷12×2＋10×10×12％＝100（万元）应缴纳的印花税＝9600×0.5‰＋10×10×1‰＝4.90（万元）
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- A 、530.20
- B 、533.50
- C 、318.12
- D 、320.10
- 2 【不定项】(注:计算房产余值的扣除比例为20%,计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5%)(3)计算土地增值额时应扣除的地价款、开发成本和开发费用共计()万元。
- A 、5430
- B 、5500
- C 、6600
- D 、6850
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- A 、441.60
- B 、771.60
- C 、791.94
- D 、792.60
- 4 【不定项】(其中计算房产余值的扣除比例是30%,房产税已经按照会计准则的规定计入了管理费用;建筑业营业税税率3%;出租业务营业税税率为5%;城建税税率7%;教育费附加3%)(1)居民企业2011年应纳的房产税是()万元。
- A 、8.64
- B 、10.45
- C 、1.81
- D 、12.63
- 5 【不定项】(其中计算房产余值的扣除比例是30%,房产税已经按照会计准则的规定计入了管理费用;建筑业营业税税率3%;出租业务营业税税率为5%;城建税税率7%;教育费附加3%)(2)居民企业2011年所得税前准予扣除的营业税金及附加为()万元。
- A 、35.24
- B 、42.72
- C 、33.42
- D 、43.27
- 6 【不定项】(其中计算房产余值的扣除比例是30%,房产税已经按照会计准则的规定计入了管理费用;建筑业营业税税率3%;出租业务营业税税率为5%;城建税税率7%;教育费附加3%)(3)居民企业2011年业务招待费和广告费纳税调整额合计为()万元。
- A 、55.5
- B 、36.4
- C 、63.4
- D 、45.5
- 7 【不定项】(其中计算房产余值的扣除比例是30%,房产税已经按照会计准则的规定计入了管理费用;建筑业营业税税率3%;出租业务营业税税率为5%;城建税税率7%;教育费附加3%)(4)居民企业2011年所得税前可以扣除的工资以及工会经费、职工福利费、职工教育经费为()万元。
- A 、56.68
- B 、68.82
- C 、45.04
- D 、42.58
- 8 【不定项】(其中计算房产余值的扣除比例是30%,房产税已经按照会计准则的规定计入了管理费用;建筑业营业税税率3%;出租业务营业税税率为5%;城建税税率7%;教育费附加3%)(5)居民企业2011年所得税前可以扣除的捐赠为()万元。
- A 、8.21
- B 、20
- C 、28.43
- D 、9.24
- 9 【不定项】(其中计算房产余值的扣除比例是30%,房产税已经按照会计准则的规定计入了管理费用;建筑业营业税税率3%;出租业务营业税税率为5%;城建税税率7%;教育费附加3%)(6)居民企业2011年应补缴的企业所得税为()万元。
- A 、34.62
- B 、31.18
- C 、31.25
- D 、36.32
- 10 【客观案例题】该房地产开发公司计算土地增值税时可扣除的地价款和契税为（ ）万元。
- A 、4944
- B 、5240
- C 、6030
- D 、8240
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