- 不定项
题干：某市居民企业2011年度发生以下经营业务:(1)承担建筑安装劳务,取得建筑收入800万元、装修收入308万元,发生建筑安装劳务的直接成本、费用(不含职工工资和三项经费)552.4万元;(2)企业拥有房产原值355万元,1月1日将原值65万元的房屋出租,按照市场价格取得月租金是6万元,4月1日以原值100万元的房产对外投资,共担风险,根据投资收益进行利润分配,当年未取得投资收益;(3)将一个大型建筑设备自2011年1月1日至12月31日出租给乙公司使用1年,收取租金收入40万元;(4)全年发生管理费用共80万元(含业务招待费50万元);发生销售费用共220万元(含广告费184.6万元);(5)实发工资总额共48万元,实际发生福利费8万元,实际拨缴工会经费0.96万元(并取得专用收据),实际发生职工教育经费1万元;(6)营业外支出中列支通过境内非营利机构向贫困山区捐款30万元;(7)已预缴企业所得税35万元。
题目：(其中计算房产余值的扣除比例是30%,房产税已经按照会计准则的规定计入了管理费用;建筑业营业税税率3%;出租业务营业税税率为5%;城建税税率7%;教育费附加3%)(1)居民企业2011年应纳的房产税是()万元。 - A 、8.64
- B 、10.45
- C 、1.81
- D 、12.63
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参考答案【正确答案：B】
（1）从租计征的房产税＝6×12×12％＝8.64（万元）4月1日以100万元的房产对外投资，共担风险，由被投资企业缴纳房产税；从价计征的房产税＝（355－65－100）×（1－30％）×1.2％＋100×（1－30％）×1－2％×3÷12＝1.81（万元）合计应纳的房产税＝8.64＋1.81＝10.45（万元）
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- A 、100
- B 、80
- C 、4.90
- D 、4.80
- E 、11.20
- 2 【不定项】(注:计算房产余值的扣除比例为20%,计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5%)(2)2011年该公司应缴纳营业税、城建税和教育费附加共计()万元。
- A 、530.20
- B 、533.50
- C 、318.12
- D 、320.10
- 3 【不定项】(注:计算房产余值的扣除比例为20%,计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5%)(3)计算土地增值额时应扣除的地价款、开发成本和开发费用共计()万元。
- A 、5430
- B 、5500
- C 、6600
- D 、6850
- 4 【不定项】(注:计算房产余值的扣除比例为20%,计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5%)(4)2011年该公司应缴纳土地增值税()万元。
- A 、441.60
- B 、771.60
- C 、791.94
- D 、792.60
- 5 【不定项】(其中计算房产余值的扣除比例是30%,房产税已经按照会计准则的规定计入了管理费用;建筑业营业税税率3%;出租业务营业税税率为5%;城建税税率7%;教育费附加3%)(2)居民企业2011年所得税前准予扣除的营业税金及附加为()万元。
- A 、35.24
- B 、42.72
- C 、33.42
- D 、43.27
- 6 【不定项】(其中计算房产余值的扣除比例是30%,房产税已经按照会计准则的规定计入了管理费用;建筑业营业税税率3%;出租业务营业税税率为5%;城建税税率7%;教育费附加3%)(3)居民企业2011年业务招待费和广告费纳税调整额合计为()万元。
- A 、55.5
- B 、36.4
- C 、63.4
- D 、45.5
- 7 【不定项】(其中计算房产余值的扣除比例是30%,房产税已经按照会计准则的规定计入了管理费用;建筑业营业税税率3%;出租业务营业税税率为5%;城建税税率7%;教育费附加3%)(4)居民企业2011年所得税前可以扣除的工资以及工会经费、职工福利费、职工教育经费为()万元。
- A 、56.68
- B 、68.82
- C 、45.04
- D 、42.58
- 8 【不定项】(其中计算房产余值的扣除比例是30%,房产税已经按照会计准则的规定计入了管理费用;建筑业营业税税率3%;出租业务营业税税率为5%;城建税税率7%;教育费附加3%)(5)居民企业2011年所得税前可以扣除的捐赠为()万元。
- A 、8.21
- B 、20
- C 、28.43
- D 、9.24
- 9 【不定项】(其中计算房产余值的扣除比例是30%,房产税已经按照会计准则的规定计入了管理费用;建筑业营业税税率3%;出租业务营业税税率为5%;城建税税率7%;教育费附加3%)(6)居民企业2011年应补缴的企业所得税为()万元。
- A 、34.62
- B 、31.18
- C 、31.25
- D 、36.32
- 10 【客观案例题】该房地产开发公司计算土地增值税时可扣除的地价款和契税为（ ）万元。
- A 、4944
- B 、5240
- C 、6030
- D 、8240
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