- 单选题
题干:某市自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,退税率13%。2011年11月和12月的生产经营情况如下:(1)11月份:①外购原材料、燃料取得增值税专用发票,注明支付价款850万元、增值税额144.5万元,材料、燃料已验收入库。②外购动力取得增值税专用发票,注明支付价款150万元、增值税额25.5万元,其中20%用于企业基建工程。③以外购原材料80万元委托某公司加工货物,支付加工费取得增值税专用发票,注明价款30万元、增值税额5.1万元,支付加工货物的运输费用10万元并取得运输公司开具的普通发票。④内销货物取得不含税销售额300万元,支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司开具的普通发票;出口销售货物取得销售额500万元。(2)12月份:①免税进口料件一批,进口料件组成计税价格为420万元。②出口货物销售取得销售额600万元;内销货物600件,开具普通发票,取得含税销售额180.47万元;将与内销货物相同的自产货物200件用于本企业基建工程,货物已移送。
题目:该企业12月份应纳城建税及教育费附加为()万元。 - A 、2.96
- B 、2.34
- C 、0.62
- D 、4.25
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
【正确答案:A】
11月份:(1)准予抵扣的进项税=144.5+25.5×(1-20%)+5.1+(10+18)×7%=171.96(万元)外购动力的20%用于企业基建工程,其进项税额不允许抵扣;加工货物进项税允许抵扣;加工货物运费和销售货物运费均按7%计算抵扣进项税。(2)免抵退税不得免征和抵扣税额=500×(17%-13%)=20(万元)(3)当期应纳税额=300×170/-(171.96-20)=-100.96(万元)(4)免抵退税额=500×13%=65(万元)(5)当期期末留抵税额>当期免抵退税额当期应退税额=当期免抵退税额=65(万元)(6)当期免抵税额=65-65=0(万元)(7)留待下期抵扣税额=100.96-65=35.96(万元)12月份:(1)免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=420×(17%-13%)=16.8(万元)(2)免抵退税不得免征和抵扣税额=600×(17%-13%)-16.8=7.2(万元)(3)当期应纳税额=180.47÷(1+17%)×17%+(180.47÷600×200)÷(1+17%)×17%-(0-7.2)-35.96=6.20(万元)应纳税额大于零,不需要退税。(4)免抵退税额抵减额=420×13%=54.6(万元)(5)免抵退税额=600×13%-54.6=23.40(万元)(6)当期免抵税额-23.40-0-23.40(万元)(7)12月份应纳城建税及教育费附加=(6.20+23.40)×(7%+3%)=2.96(万元)
- 1 【不定项】(1)12月份该企业应缴纳城建税及教育费附加()万元?
- A 、3.83
- B 、3.84
- C 、3.85
- D 、3.86
- E 、公益性捐赠款项
- 2 【单选题】(不考虑城建税和教育费附加)该企业应纳企业所得税为()万元。
- A 、0.5
- B 、2
- C 、0.4
- D 、0.2
- 3 【不定项】12月份该企业应缴纳城建税及教育费附加(.)万元。
- A 、3.83,
- B 、3.84
- C 、3.85
- D 、3.86
- 4 【客观案例题】该企业8月份应纳城建税及教育费附加为( )万元。
- A 、2.34
- B 、2.74
- C 、2.96
- D 、4.25
- 5 【客观案例题】该化妆品厂当月应纳城建税和教育费附加为( )元。(不含委托加工环节)
- A 、57125.48
- B 、65244.18
- C 、65695.78
- D 、56275.48
- 6 【客观案例题】该企业应纳的城建税、教育费附加和地方教育附加合计( )万元。
- A 、24.19
- B 、22.60
- C 、21.23
- D 、20.08
- 7 【客观案例题】12月份该企业应缴纳城建税及教育费附加( )万元。
- A 、3.83
- B 、3.84
- C 、3.85
- D 、3.86
- 8 【客观案例题】2018年12月份该企业应缴纳城建税及教育费附加( )万元。
- A 、2.98
- B 、3.2
- C 、6.3
- D 、3.1
- 9 【客观案例题】2018年12月份该企业应缴纳城建税及教育费附加( )万元。
- A 、2.98
- B 、3.2
- C 、6.3
- D 、3.1
- 10 【客观案例题】2019年12月份该企业应缴纳城建税及教育费附加( )万元。
- A 、2.98
- B 、3.2
- C 、6.3
- D 、1.01