- 客观案例题
题干：某市一居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的空调。2015年1~11月实现销售收入7000万元，与收入相配比的销售成本4200万元（成本占销售收入的比例为60%），缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元，取得国债利息收入50万元，发生销售费用800万元，管理费用950万元（其中含业务招待费80万元），财务费用300万元（未包括支付给关联企业借款的利息），1~11月份实现会计利润755万元。2015年12月份发生相关业务如下：（1）12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元，与收入相配比的销售成本420万元；合同约定，如果商场在12月22日前付清全部款项，企业将给予商场不含税价款3%的销售折扣；12月20日商场付清了全部款项。（2）12月15日企业将20台空调作为福利发放给本企业生产部门的职工，成本为2.4万元。（3）12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台，取得该公司开具的增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1.7万元。（4）12月份购进原材料取得增值税专用发票注明增值税税额85万元；购进原材料过程中发生运输费用12.73万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。（5）12月25日通过公益性社会团体向某山区小学捐款60万元，取得公益性社会团体开具的合法票据。（6）12月28日对库存原材料盘存，发现以前月份购进的原材料由于保管不善发生霉烂，原材料账面成本为40万元、运输费成本金额1.91万元，该损失当月经有关部门确认并向税务机关进行了专项申报。（7）12月30日转让2年前投资的股权，取得收入150万元，该股权的投资成本为98万元，转让过程中缴纳相关税费2万元。（8）12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付全年利息费用90万元（注：关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，且实际税负低于该居民企业，同期同类银行贷款年利率为5.8%）。（9）12月份共计发生销售费用90万元、其他管理费用300万元（其中含业务招待费10万元）。要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。
题目：12月份该企业应缴纳城建税及教育费附加（ ）万元。 - A 、3.83
- B 、3.84
- C 、3.85
- D 、3.86
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：D】
当期销项税额=700×17%+2.4÷60%×17%=119.68（万元），当期可以抵扣的进项税额=1.7+85+12.73×11%-40×17%-1.91×11%=81.09（万元），当期应缴纳的增值税=119.68-81.09=38.59（万元），12月份该企业应缴纳的城建税及教育费附加=38.59×（7%+3%）=3.86（万元）。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】该企业12月份应纳城建税及教育费附加为()万元。
- A 、2.96
- B 、2.34
- C 、0.62
- D 、4.25
- 2 【不定项】(1)12月份该企业应缴纳城建税及教育费附加()万元?
- A 、3.83
- B 、3.84
- C 、3.85
- D 、3.86
- E 、公益性捐赠款项
- 3 【单选题】(不考虑城建税和教育费附加)该企业应纳企业所得税为()万元。
- A 、0.5
- B 、2
- C 、0.4
- D 、0.2
- 4 【不定项】12月份该企业应缴纳城建税及教育费附加(.)万元。
- A 、3.83,
- B 、3.84
- C 、3.85
- D 、3.86
- 5 【客观案例题】该企业2015年应缴纳城建税及教育费附加（ ）万元。
- A 、901.02
- B 、925.09
- C 、1952.52
- D 、1956.34
- 6 【客观案例题】2018年12月份该企业应缴纳城建税及教育费附加（ ）万元。
- A 、2.98
- B 、3.2
- C 、6.3
- D 、3.1
- 7 【客观案例题】2018年12月份该企业应缴纳城建税及教育费附加（ ）万元。
- A 、2.98
- B 、3.2
- C 、6.3
- D 、3.1
- 8 【客观案例题】2019年12月份该企业应缴纳城建税及教育费附加（ ）万元。
- A 、2.98
- B 、3.2
- C 、6.3
- D 、1.01
- 9 【简答题】计算该联合企业应缴纳的城建税和教育费附加。
- 10 【简答题】计算该联合企业应缴纳的城建税和教育费附加。
热门试题换一换
- 甲公司2011年3月发现2010年7月一项已经达到预定可使用状态的管理用固定资产未结转，同时漏提折旧，该公司2010年财务报告尚未批准报出，该调整事项正确的处理方法是( )。
- 周某为A公司进行室内装潢设计，工作结束后，A公司在代扣代缴了个人所得税后，向周某支付了报酬65000元。A公司应代扣代缴周某的个人所得税（）元。
- 张某诉季某人身损害赔偿一案判决生效后，张某以法院剥夺其辩论权为由申请再审，在法院审查张某再审申请期间，检察院对该案提出抗诉。关于法院的处理方式，下列说法中正确的是( )。
- 印刷厂为杂志社印刷杂志业务的增值税销项税（ ）元。
- 根据个人所得税相关法规，下列关于“利息、股息、红利所得”的个人所得税征税方法的说法中，正确的有（ ）。
- 若罗某对M市公安局作出的行政处罚决定不服，直接向法院提起诉讼的期限，自知道或应当知道行政处罚决定内容之日起不得超过（ ）。
- 下列各项中，通常能够引起资产和所有者权益同时发生变动的是（）。
- 2017年5月，东湖有限公司的股东申请法院对该公司进行清算，法院为其指定相关人员组成清算组。下列各项中，可以成为清算组成员的有（ ）。
- 业务（1）销售成套礼盒应缴纳的消费税（ ）万元。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
ym8yV