- 多选题
题干：我国公民陆某是境内M公司工程师，2015年3月，M公司派陆某到境内N公司协助完成一项重要工程，在N公司工作期间，M公司继续向陆某支付工资，但取消职务奖金，由N公司每月向陆某支付补助。2015年陆某收入如下：（1）在M公司每月取得基本工资5000元。（2）1～2月份从M公司每月取得职务工资4000元。（3）3～12月份从N公司每月取得补助6000元。（4）12月份从M公司取得年终奖金30000元。（5）陆某为M公司监事会成员，12月份领取监事费30000元。（6）6月从持有三个月的某上市公司股票分得股息1500元，从银行取得银行存款利息3000元，从未上市某投资公司分得股息2000元。（7）1～12月在T公司兼职，每月取得兼职收入4000元。
题目：根据个人所得税相关法规，下列关于“利息、股息、红利所得”的个人所得税征税方法的说法中，正确的有（ ）。 - A 、取得的存款利息按50%计入应纳税所得额，适用10%的比例税率
- B 、取得持股三个月的上市公司的股息按50%计入应纳税所得额，适用20%的比例税率
- C 、取得非上市公司的股息，减按10%的税率征收个人所得税
- D 、以股票形式向股东个人支付的股息、红利，应以派发红股的股票票面金额为收入额，计算征收个人所得税
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参考答案【正确答案：B,D】
取得的存款利息免税，所以，选项A不正确；选项B符合税法规定；选项C不正确，非上市公司股息没有优惠政策；选项D正确，符合税法规定。
您可能感兴趣的试题- 1 【不定项】(6)根据个人所得税相关法规,下列关于“利息、股息、红利所得”的个人所得税征税方法的说法中,正确的有()。
- A 、取得的存款利息按50％计人应纳税所得额，适用10％的比例税率
- B 、取得的上市公司的股息按50％计入应纳税所得额，适用20％的比例税率
- C 、取得非上市公司的股息，减按10％的税率征收个人所得税
- D 、以股票形式向股东个人支付的股息、红利，应以派发红股的股票票面金额为收入额.计算征收个人所得税
- 2 【不定项】根据个人所得税相关法规,下列关于“利息、股息、红利所得”的个人所得税征税方法的说法中,正确的有()。
- A 、取得的存款利息按50％计入应纳税所得额，适用10％的比例税率
- B 、取得的上市公司的股息按500－／0计人应纳税所得额，适用20％的比例税率
- C 、取得非上市公司的股息，减按10％的税率征收个人所得税
- D 、以股票形式向股东个人支付的股息、红利，应以派发红股的股票票面余额为收入额，计算征收个人所得税
- 3 【不定项】根据个人所得税相关法规,下列关于“利息、股息、红利所得”的个人所得税征税方,法的说法中,正确的有()。
- A 、取得的存款利息按50％计入应纳税所得额，适用10％的比例税率
- B 、取得的上市公司的股息按50％计入应纳税所得额，适用20％的比例税率
- C 、取得非上市公司的股息，减按10％的税率征收个人所得税
- D 、以股票形式向股东个人支付的股息、红利，应以派发红股的股票票面金额为收入额计算征收个人所得税本试卷涉及的城市维护建设税适用的税率城市为7％，县城、镇为5％；教育费附加的征收率均为3％；印花税定额税率每件5元。
- 4 【单选题】根据个人所得税相关规定，下列关于个人取得境内上市公司股票期权税务处理中，正确的是（ ）。
- A 、行权后分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税
- B 、股票期权行权后转让股票净收入免征个人所得税
- C 、行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税
- D 、行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息、红利所得”税目缴纳个人所得税
- 5 【客观案例题】根据个人所得税相关法规，下列关于计税依据的说法中，正确的是（ ）
- A 、派遣单位代扣个人所得税1045元，自行补交税款955元
- B 、分次转让金融债券，所得额为全部次数卖出该类债券收入总额减去该次卖出该类债券允许扣除的买价和费用
- C 、连载后再出版，稿酬合并征收个税
- D 、从A、B国取得所得可以合并计算税额扣除
- 6 【客观案例题】根据个人所得税相关法规，下列关于“股票期权所得”的个人所得税征税方法的说法中，正确的有（ ）。
- A 、员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税
- B 、员工行权时，其从企业取得股票的施权价低于购买日公平市场价的差额，应按“工资、薪金所得”适用的规定计算缴纳个人所得税
- C 、对因特殊情况，员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，作为财产转让所得征收个人所得税
- D 、张先生股票期权所得应缴纳个人所得税4560元
- 7 【多选题】根据个人所得税法的相关规定，下列关于个人取得拍卖收入的说法中正确的有（ ）。
- A 、个人通过拍卖市场拍卖个人财产，均按“财产转让所得”征税
- B 、对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额
- C 、纳税人按照规定实际支付的拍卖费（佣金）、鉴定费、评估费、图录费、证书费可在税前扣除
- D 、纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税
- E 、个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴
- 8 【单选题】根据个人所得税相关规定，下列关于个人取得境内上市公司股票期权税务处理中，正确的是（ ）。
- A 、行权后分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税
- B 、股票期权行权后转让股票净收入免征个人所得税
- C 、行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税
- D 、行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息、红利所得”税目缴纳个人所得税
- 9 【客观案例题】根据个人所得税相关法规，下列关于“利息、股息、红利所得”的个人所得税征税方法的说法中，正确的有（ ）。
- A 、取得的存款利息按50%计入应纳税所得额，适用10%的比例税率
- B 、取得持股三个月的上市公司的股息按50%计入应纳税所得额，适用20%的比例税率
- C 、取得非上市公司的股息，减按10%的税率征收个人所得税
- D 、以股票形式向股东个人支付的股息、红利，应以派发红股的股票票面金额为收入额，计算征收个人所得税
- 10 【多选题】根据个人所得税法的相关规定，下列说法中正确的有（ ）。
- A 、两个或两个以上的个人共同取得同一项目收入的，实行“先分、后扣、再税”的办法计算缴纳个人所得税
- B 、雇主为雇员负担的个人所得税款，凡单独作为企业管理费用列支的，在计算企业所得税时不得税前扣除
- C 、限制性股票个人所得税纳税义务发生时间为每一批次限制性股票解禁的日期
- D 、企业依照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税
- E 、个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入不超过800元的，暂免征收个人所得税；超过800元的，全额征税
热门试题换一换
- 不动产物权变动的生效要件是（）。
- 当事人对已经发生法律效力的判决、裁定不服，可以向原审人民法院或者上一级人民法院提出申诉，但必须在判决、裁定发生法律效力后（）内提出。
- 关于税务规章的权限范围，下列说法正确的是（）。
- 民事法律行为依不同标准可划分为若干类型。关于民事法律行为类型的说法，正确的是（ ）。
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- 税务机关能否同时对罚款采取税收保全措施；
- 下列收入，免征或暂免征收个人所得税的是（ ）。
- 甲居民企业为符合条件的软件生产企业，2015年实际发放的合理工资、薪金总额为200万元；实际发生职工福利费35万元、职工教育经费8万元（其中职工培训费用为5万元）、拨缴工会经费3.5万元；另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。假设无其他纳税调整事项，则甲企业在申报2015年度企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（ ）万元。
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