- 客观案例题
题干：张先生为A上市企业董事，并且在该企业任职，2015年取得以下收入：（1）张先生每月取得工资6000元，12月份取得董事费收入6800元，另外12月取得全年一次性奖金36000元；（2）通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入58000元，当初为购买字画支付35000元；（3）从4月1日开始按市场价格出租一套居民住房，每月收取租金10000元（仅考虑房产税，不考虑其他税费）；（4）从A国取得股息所得（税前）折合人民币8000元，已在A国缴纳个人所得税400元；从B国取得特许权使用费所得（税前）人民币60000元，已在B国缴纳个人所得税11000元；（5）3月份企业实行股票期权计划，3月8日，企业授予张先生股票期权30000股，授予价人民币2.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2015年11月8日起可以行权，行权前不得转让。11月8日张先生以授予价购买股票30000股，当日该股票的每股公开市场价格为人民币4元；（6）张先生10月因营销业绩突出从兼职的公司取得免费欧洲十国旅游奖励，价值150000元。
题目：根据个人所得税相关法规，下列关于“股票期权所得”的个人所得税征税方法的说法中，正确的有（ ）。 - A 、员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税
- B 、员工行权时，其从企业取得股票的施权价低于购买日公平市场价的差额，应按“工资、薪金所得”适用的规定计算缴纳个人所得税
- C 、对因特殊情况，员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，作为财产转让所得征收个人所得税
- D 、张先生股票期权所得应缴纳个人所得税4560元
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：A,B,D】
对因特殊情况，员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，作为“工资薪金所得”征收个人所得税。股票期权所得应缴纳个人所得税=[30000×（4-2.5）÷8×20%-555]×8=4560（元）
您可能感兴趣的试题- 1 【不定项】(6)根据个人所得税相关法规,下列关于“利息、股息、红利所得”的个人所得税征税方法的说法中,正确的有()。
- A 、取得的存款利息按50％计人应纳税所得额，适用10％的比例税率
- B 、取得的上市公司的股息按50％计入应纳税所得额，适用20％的比例税率
- C 、取得非上市公司的股息，减按10％的税率征收个人所得税
- D 、以股票形式向股东个人支付的股息、红利，应以派发红股的股票票面金额为收入额.计算征收个人所得税
- 2 【不定项】根据个人所得税相关法规,下列关于“利息、股息、红利所得”的个人所得税征税方法的说法中,正确的有()。
- A 、取得的存款利息按50％计入应纳税所得额，适用10％的比例税率
- B 、取得的上市公司的股息按500－／0计人应纳税所得额，适用20％的比例税率
- C 、取得非上市公司的股息，减按10％的税率征收个人所得税
- D 、以股票形式向股东个人支付的股息、红利，应以派发红股的股票票面余额为收入额，计算征收个人所得税
- 3 【不定项】根据个人所得税相关法规,下列关于“利息、股息、红利所得”的个人所得税征税方,法的说法中,正确的有()。
- A 、取得的存款利息按50％计入应纳税所得额，适用10％的比例税率
- B 、取得的上市公司的股息按50％计入应纳税所得额，适用20％的比例税率
- C 、取得非上市公司的股息，减按10％的税率征收个人所得税
- D 、以股票形式向股东个人支付的股息、红利，应以派发红股的股票票面金额为收入额计算征收个人所得税本试卷涉及的城市维护建设税适用的税率城市为7％，县城、镇为5％；教育费附加的征收率均为3％；印花税定额税率每件5元。
- 4 【单选题】根据个人所得税相关规定，下列关于个人取得境内上市公司股票期权税务处理中，正确的是（ ）。
- A 、行权后分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税
- B 、股票期权行权后转让股票净收入免征个人所得税
- C 、行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税
- D 、行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息、红利所得”税目缴纳个人所得税
- 5 【多选题】根据个人所得税相关法规，下列关于“利息、股息、红利所得”的个人所得税征税方法的说法中，正确的有（ ）。
- A 、取得的存款利息按50%计入应纳税所得额，适用10%的比例税率
- B 、取得持股三个月的上市公司的股息按50%计入应纳税所得额，适用20%的比例税率
- C 、取得非上市公司的股息，减按10%的税率征收个人所得税
- D 、以股票形式向股东个人支付的股息、红利，应以派发红股的股票票面金额为收入额，计算征收个人所得税
- 6 【客观案例题】根据个人所得税相关法规，下列关于计税依据的说法中，正确的是（ ）
- A 、派遣单位代扣个人所得税1045元，自行补交税款955元
- B 、分次转让金融债券，所得额为全部次数卖出该类债券收入总额减去该次卖出该类债券允许扣除的买价和费用
- C 、连载后再出版，稿酬合并征收个税
- D 、从A、B国取得所得可以合并计算税额扣除
- 7 【多选题】根据个人所得税法的相关规定，下列关于个人取得拍卖收入的说法中正确的有（ ）。
- A 、个人通过拍卖市场拍卖个人财产，均按“财产转让所得”征税
- B 、对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额
- C 、纳税人按照规定实际支付的拍卖费（佣金）、鉴定费、评估费、图录费、证书费可在税前扣除
- D 、纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税
- E 、个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴
- 8 【单选题】根据个人所得税相关规定，下列关于个人取得境内上市公司股票期权税务处理中，正确的是（ ）。
- A 、行权后分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税
- B 、股票期权行权后转让股票净收入免征个人所得税
- C 、行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税
- D 、行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息、红利所得”税目缴纳个人所得税
- 9 【客观案例题】根据个人所得税相关法规，下列关于“利息、股息、红利所得”的个人所得税征税方法的说法中，正确的有（ ）。
- A 、取得的存款利息按50%计入应纳税所得额，适用10%的比例税率
- B 、取得持股三个月的上市公司的股息按50%计入应纳税所得额，适用20%的比例税率
- C 、取得非上市公司的股息，减按10%的税率征收个人所得税
- D 、以股票形式向股东个人支付的股息、红利，应以派发红股的股票票面金额为收入额，计算征收个人所得税
- 10 【多选题】根据个人所得税法的相关规定，下列说法中正确的有（ ）。
- A 、两个或两个以上的个人共同取得同一项目收入的，实行“先分、后扣、再税”的办法计算缴纳个人所得税
- B 、雇主为雇员负担的个人所得税款，凡单独作为企业管理费用列支的，在计算企业所得税时不得税前扣除
- C 、限制性股票个人所得税纳税义务发生时间为每一批次限制性股票解禁的日期
- D 、企业依照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税
- E 、个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入不超过800元的，暂免征收个人所得税；超过800元的，全额征税
热门试题换一换
- 税务机关依照《税收征管法》，到车站检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，可以处（）的罚款；情节严重的，处（）的罚款。
- 根据税收相关法律、法规的规定，若该公司在检查期间( )，即构成阻挠税务机关检查。
- 计算甲公司销售费用应调整的应纳税所得额。
- 张某12月份工资薪金及全年一次奖金应缴纳的个人所得税为（ ）元。
- 17周岁的甲因强奸罪被提起公诉，在审查中发现，甲在15周岁时也实施过强奸行为，对此，关于对甲的处罚说法正确的是（ ）。
- 企业取得下列各项所得，可以免征企业所得税的有（）。
- 下列房产中，按税法规定可以免征或不征土地增值税的有（ ）。
- 下列关于车船税征收管理的说法，正确的有（ ）。
- 下列选项中，不属于非货币资产的是（ ）。
- 甲公司2020年度应交所得税的金额为（ ）万元。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
keoBa