- 单选题
题干：某企业为商业企业,2011年资产总额是800万元,在职职工人数50人,全年经营情况如下:(1)取得销售收入700万元。(2)销售成本319万元。(3)发生销售费用170万元(其中广告费100万元);管理费用200万元(其中业务招待费15万元);财务费用40万元。(4)销售税金160万元(含增值税120万元)。(5)营业外-收入50万元,营业外支出20万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元,支付税收滞纳金6万元)。(6)计入成本、费用中的实发工资总额100万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费20万元和职工教育经费9万元,经确认实发工资符合合理性工资规定。要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额。
题目：(不考虑城建税和教育费附加)该企业应纳企业所得税为()万元。 - A 、0.5
- B 、2
- C 、0.4
- D 、0.2
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参考答案【正确答案：D】
应纳税所得额＝700－319－170－（200－15＋3.5）－40－40＋50－（20－6－10）＋13.5＝2（万元），该企业符合小型微利企业的条件，并且该企业年所得额低于3万元，税法规定对年应纳税所得额低于3万元的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。应纳企业所得税＝2×50％×20％＝0.2（万元）
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