- 客观案例题
题干：甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生如下业务：(1)将一批自产高档香水无偿赠送给其他单位，该批高档香水无市场销售价格，生产成本8000元。(2)甲高档化妆品生产企业下设一非独立核算门市部，该企业将自产的一批成本价为50万元的高档化妆品移送至门市部，当月门市部对外销售了其中的60％，取得价税合计76.05万元。(3)进口一批香水精，海关审定的关税完税价格是20万元。该高档化妆品生产企业进口的香水精的90％用于生产香水，当月该高档化妆品生产企业将生产的香水全部销售，取得不含税销售额50万元。已知该企业进口的香水精和生产的香水均属于高档化妆品。(4)该企业将新研制的高档化妆品与普通护肤品组成化妆品礼盒，其中，高档化妆品的生产成本为120元/套，普通护肤护发品的生产成本为70元/套。将100套化妆品礼盒赠送给某演出公司试用。已知:高档化妆品、普通化妆品的成本利润率均为5％，高档化妆品适用的消费税税率为15％，香水精适用的关税税率为50％，增值税税率为13％。要求:根据上述资料，回答下列问题:
题目：(1)业务(1)应缴纳的消费税和增值税合计税额为()元。 - A 、2040
- B 、2767.06
- C 、3162.35
- D 、10400
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参考答案【正确答案：B】
(1)自产应税消费品用于无偿赠送的，增值税和消费税均视同销售，应按照同类应税消费品的销售价格计税，对于没有同类销售价格的，按照组成计税价格计税，组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1ー消费税税率)
=8000×(1+5％)÷(1-15％)=9882.35(元)。
应缴纳的消费税和增值税合计=9882.35×13％+9882.35×15％=2767.06(元)
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- A 、酒厂将自产的白酒赠送给协作单位
- B 、卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟
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- B 、化妆品生产企业将自产的香粉移送用于生产低档护肤品
- C 、某汽车制造厂将一辆自制小汽车赠送给客户
- D 、卷烟厂将委托加工收回的已税卷烟以不高于受托方的计税价格直接销售
- 7 【多选题】下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（ ）。
- A 、酒厂将自产的白酒赠送给协作单位
- B 、娱乐场所举办的啤酒屋自制啤酒销售
- C 、日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品
- D 、汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会
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