- 客观案例题
题干：某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年4月发生如下业务：（1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额36万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。（2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额280万元、税额36.4万元。（3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。（4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元、税额0.39万元。该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。（5）购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元、税额1.3万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。（6）购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元、税额0.65万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。假定本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定勾选抵扣进项税额。要求：根据上述资料，回答下列问题。
题目：关于业务（4）的增值税处理，下列说法正确的有（ ）。 - A 、该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣
- B 、购买时抵扣进项税额0.39万元
- C 、若该设备将来转用于一般计税方法项目，按原值计算抵扣进项税额
- D 、购买时不得抵扣进项税额
- E 、undefined
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参考答案【正确答案：D,E】
（1）购进的固定资产专用于简易计税项目，不得抵扣进项税额，选项AB错误。（2）按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按照下列公式，依据合法有效的增值税扣税凭证，计算可以抵扣的进项税额：可以抵扣的进项税额=固定资产净值/（1+适用税率）×适用税率。选项C错误。
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- B 、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不得扣除
- C 、回迁户支付给房地产企业的补价，应作为当期的收入
- D 、对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致
- E 、对于应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续
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- B 、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不得扣除
- C 、回迁户支付给房地产企业的补价，应作为当期的收入
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- 5 【多选题】下列税务处理中，符合土地增值税清算制度规定的有（）。（2011年）
- A 、纳税人清算补缴的土地增值税，不加收滞纳金
- B 、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不得扣除
- C 、回迁户支付给房地产企业的补价，应作为当期的收入
- D 、对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致
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- 6 【多选题】下列税务处理中，符合土地增值税清算制度规定的有（ ）。
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- 7 【多选题】下列税务处理中，符合土地增值税清算制度规定的有（）。
- A 、纳税人清算补缴的土地增值税，不加收滞纳金
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- B 、销售汽油时，应缴纳消费税
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