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不定项
题干：某市居民企业2011年度发生以下经营业务:(1)承担建筑安装劳务,取得建筑收入800万元、装修收入308万元,发生建筑安装劳务的直接成本、费用(不含职工工资和三项经费)552.4万元;(2)企业拥有房产原值355万元,1月1日将原值65万元的房屋出租,按照市场价格取得月租金是6万元,4月1日以原值100万元的房产对外投资,共担风险,根据投资收益进行利润分配,当年未取得投资收益;(3)将一个大型建筑设备自2011年1月1日至12月31日出租给乙公司使用1年,收取租金收入40万元;(4)全年发生管理费用共80万元(含业务招待费50万元);发生销售费用共220万元(含广告费184.6万元);(5)实发工资总额共48万元,实际发生福利费8万元,实际拨缴工会经费0.96万元(并取得专用收据),实际发生职工教育经费1万元;(6)营业外支出中列支通过境内非营利机构向贫困山区捐款30万元;(7)已预缴企业所得税35万元。
题目：(其中计算房产余值的扣除比例是30%,房产税已经按照会计准则的规定计入了管理费用;建筑业营业税税率3%;出租业务营业税税率为5%;城建税税率7%;教育费附加3%)(6)居民企业2011年应补缴的企业所得税为()万元。
A 、34.62
B 、31.18
C 、31.25
D 、36.32

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参考答案

【正确答案：D】

（6）应纳税所得额＝236.92＋45.5＋（48＋8＋0.96＋1）－56.68＋30－28.43＝285.27（万元）应补缴所得税＝285.27×25％－35＝36.32（万元）

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