- 不定项
题干:某市居民企业2011年度发生以下经营业务:(1)承担建筑安装劳务,取得建筑收入800万元、装修收入308万元,发生建筑安装劳务的直接成本、费用(不含职工工资和三项经费)552.4万元;(2)企业拥有房产原值355万元,1月1日将原值65万元的房屋出租,按照市场价格取得月租金是6万元,4月1日以原值100万元的房产对外投资,共担风险,根据投资收益进行利润分配,当年未取得投资收益;(3)将一个大型建筑设备自2011年1月1日至12月31日出租给乙公司使用1年,收取租金收入40万元;(4)全年发生管理费用共80万元(含业务招待费50万元);发生销售费用共220万元(含广告费184.6万元);(5)实发工资总额共48万元,实际发生福利费8万元,实际拨缴工会经费0.96万元(并取得专用收据),实际发生职工教育经费1万元;(6)营业外支出中列支通过境内非营利机构向贫困山区捐款30万元;(7)已预缴企业所得税35万元。
题目:(其中计算房产余值的扣除比例是30%,房产税已经按照会计准则的规定计入了管理费用;建筑业营业税税率3%;出租业务营业税税率为5%;城建税税率7%;教育费附加3%)(3)居民企业2011年业务招待费和广告费纳税调整额合计为()万元。 - A 、55.5
- B 、36.4
- C 、63.4
- D 、45.5
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参考答案
【正确答案:D】
(3)营业收入总额=800+308+6×12+40=1220(万元)业务招待费扣除限额=1220×5%0=6.1(万元)实际发生额的60%=50×60%=30(万元),准予扣除6.1万元。业务招待费纳税调整额=50-6.1=43.9(万元)广告费扣除标准=1220×15%=183(万元),实际发生额184.6万元,准予扣除183万元。广告费纳税调整额=184.6-183=1.6(万元)2011年业务招待费和广告费纳税调整额合计=43.9+1.6=45.5(万元)
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