参考答案

（1）应纳增值税=7000×17%-（595+10.2）=584.8（万元）
即征即退增值税=（7000×17%-595）-7000×3%=385（万元）
（2）应纳城建税和教育费附加=584.8×（7%+3%）=58.48（万元）
（3）应纳印花税=（7000+3500）×0.03%=3.15（万元）
（4）应纳房产税=4000×（1-20%）×1.2%=38.4（万元）
（5）营业收入=7000（万元）
营业成本=4000（万元）
营业税金及附加=58.48（万元）
销售费用=1500（万元）
管理费用=700+3.15+38.4=741.55（万元）
公允价值变动损益=210-300=-90（万元）
投资收益=30（万元）
营业外收入=（60+10.2）+385=455.2（万元）
会计利润=7000+30+455.2-4000-58.48-1500-741.55-90=1095.17（万元）
（6）即征即退增值税调整的应纳税所得额=-385（万元）
国债利息收入调整的应纳税所得额=-30（万元）
业务招待费：
7000×0.5%=35（万元）
60×60%=36（万元）
业务招待费应调整的应纳税所得额=60-35=25（万元）
广告费应调整的应纳税所得额=1200-7000×15%=150（万元）
佣金支出应调整的应纳税所得额=300÷10%×（10%-5%）=150（万元）
交易性金融资产减值损失应调整的应纳税所得额=90（万元）
新技术研发费应加计扣除50%应纳税所得额=90×50%=45（万元）
工资附加“三费”应调整的应纳税所得额=60-400×14%+15-400×2.5%=9（万元）
【提示】工会经费限额=400×2%=8（万元），实际支付7万元，没有超标，不作调整。
补充养老保险调整所得额=29.4-400×5%=9.4（万元）
纳税调整增加额=25+150+150+90+9+9.4=433.4（万元）
纳税调整减少额=385（万元）
免税、减计收入及加计扣除=30+45=75（万元）应纳税所得额=1095.17+433.4-460-102.9=965.67（万元）
（7）应缴纳的企业所得税=965.67×25%=241.42（万元）