- 多选题位于市区的某自营业出口生产企业,2010年3月增值税应纳税额为- 280万元,出口货物的“免抵退”税额为400万元;企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司,获得转让收入80万元。下列各项中,符合税法相关规定的有()。
- A 、该企业应缴纳的营业税4万元
- B 、应退该企业增值税税额为280万元
- C 、该企业应缴纳的教育费附加为8.52万元
- D 、该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元
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参考答案
【正确答案:B,D】
技术转让收入免征营业税(参见教材第242页);免抵的增值税应纳城建税,应纳城建税=(400-280)×7% =8.4(万元)
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- A 、该企业的技术转让收入应缴纳营业税2.75万元
- B 、2010年10月该企业应退增值税120万元
- C 、该企业的技术咨询收入应缴纳营业税0.25万元
- D 、2010年10月该企业应缴纳城市维护建设税2.17万元
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- A 、该企业的技术转让收入应缴纳营业税2.75万元
- B 、2010年10月该企业应退增值税120万元
- C 、该企业的技术咨询收入应缴纳营业税0.25万元
- D 、2010年10月该企业应缴纳城市维护建设税2.17万元
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- A 、2.1
- B 、2.2
- C 、2.8
- D 、2
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- A 、0
- B 、22
- C 、26
- D 、68
- 5 【简答题】位于市区的某软件生产企业,经批准实行增值税即征即退政策(企业将退还的税款用于扩大再生产),企业执行新会计准则,主要开发和销售动漫软件,拥有固定资产原值6500万元,其中房产原值4000万元,2011年发生以下业务:(1)销售软件产品给某销售公司,开具增值税专用发票,按销售合同约定取得不含税销售额7000万元;为生产软件产品购进原材料,取得增值税专用发票,发票上注明货款金额3500万元、增值税额595万元。(2)按上年末签订的租赁合同约定,从1月1日起将原值300万元的闲置车间出租给某销售公司,全年取得租金收入120万元。(3)投资收益共30万元,全部为国债利息收入。(4)企业全年销售软件产品应扣除的销售成本4000万元。(5)全年发生销售费用1500万元,其中广告费用1200万元,另有按销售收入10%计提并支付给某中介机构的佣金300万元。(6)全年发生管理费用700万元(其中业务招待费用60万元,符合条件的新技术研究开发费用90万元)。(7)已计入成本、费用中的实际发生的合理工资费用400万元,实际拨缴的工会经费7万元,实际发生的职工福利费用60万元,实际发生的职工教育经费15万元。为员工支付的补充养老保险金额为29.4万元。(8)受外部环境因素的影响,企业持有的原账面价值300万元的交易性金融资产,到12月底公允价值下降为210万元(企业以公允价值核算)。(说明:当地政府确定计算房产余值的扣除比例为20%,上年经税务机关核定未弥补亏损金额102.9万元)作为注册税务师审核上述年度纳税事项,发现以下问题:(1)审核8月的35号凭证分录如下:借:原材料60应交税费—应交增值税(进项税额)10.2贷:资本公积70.2经查为接受捐赠原材料,受赠原材料不用于软件生产,用于其他生产经营活动,计入资本公积核算。企业取得捐赠方开具的增值税专用发票,注明货款金额60万元、增值税额10.2万元.企业已认证抵扣。(2)企业会计未核算增值税退税金额、房产税、营业税及印花税。要求,作为注册税务师帮助企业计算企业所得税款,并填列申报表。
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- A 、借:主营业务成本2720000贷:应交税费——应交增值税(出口退税)2720000
- B 、借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)2720000贷:应交税费——应交增值税(出口退税)2720000
- C 、借:其他应收款130000贷:应交税费——多交增值税130000
- D 、借:其他应收款2850000贷:应交税费——应交增值税(出口退税)2850000
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- A 、代收代缴申报表
- B 、已由受托方代收代缴税款的完税证明
- C 、出口货物转内销证明
- D 、出口商品退运已补税证明
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- A 、0
- B 、11
- C 、22
- D 、68
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- A 、2.1
- B 、2.2
- C 、2.8
- D 、2
- 10 【单选题】位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人,经营内销与出口业务。2016年4月份实际缴纳增值税38万元,出口货物免抵税额7万元。另外,进口货物缴纳增值税14万元、消费税25万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税为( )万元。
- A 、2.66
- B 、3.15
- C 、4.13
- D 、5.88
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