- 单选题某市一专营进出口业务的生产型外资企业在2011年11月,计算出口货物应退税额20万元,免抵税额为30万元;当月进口货物向海关缴纳增值税20万元、消费税25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税()万元。
- A 、2.1
- B 、2.2
- C 、2.8
- D 、2
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【正确答案:A】
当期的增值税免抵税额是计算城建税的依据;同时城建税进口不征,出口不退:这里免抵税额是30万,故本题的城建税=30×7%=2.1(万元)
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- 1 【多选题】某自营出口的生产企业(位于市区)为增值税一般纳税人,2010年10月应纳增值税-89万元,出口自产货物免抵退税额120万元;将其自行研发的符合条件的节能环保技术转让给某科技开发公司,取得转让收入60万元,其中技术咨询收入5万元。对上述业务的税务处理,下列说法正确的有()。
- A 、该企业的技术转让收入应缴纳营业税2.75万元
- B 、2010年10月该企业应退增值税120万元
- C 、该企业的技术咨询收入应缴纳营业税0.25万元
- D 、2010年10月该企业应缴纳城市维护建设税2.17万元
- E 、2010年10月该企业应缴纳教育费附加0.93万元
- 2 【多选题】某自营出口的生产企业(位于市区)为增值税一般纳税人,2010年10月应纳增值税-89万元,出口自产货物免抵退税额120万元,将其自行研发的符合条件的节能环保技术转让给某科技开发公司,取得转让收入60万元,其中技术咨询收入5万元。对上述业务的税务处理,下列说法正确的有()。
- A 、该企业的技术转让收入应缴纳营业税2.75万元
- B 、2010年10月该企业应退增值税120万元
- C 、该企业的技术咨询收入应缴纳营业税0.25万元
- D 、2010年10月该企业应缴纳城市维护建设税2.17万元
- E 、2010年10月该企业应缴纳教育费附加0.93万元
- 3 【多选题】位于市区的某自营业出口生产企业,2010年3月增值税应纳税额为- 280万元,出口货物的“免抵退”税额为400万元;企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司,获得转让收入80万元。下列各项中,符合税法相关规定的有()。
- A 、该企业应缴纳的营业税4万元
- B 、应退该企业增值税税额为280万元
- C 、该企业应缴纳的教育费附加为8.52万元
- D 、该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元
- 4 【单选题】某拥有进出口经营权的生产企业,2011年1月份,内销货物销项税额为50万元,进项税额为230万元,上期留抵税额为10万元,外销货物的收入是3000万元,已知该企业增值税税率为13%,退税率为9%,则当期涉及的会计分录正确的是()。
- A 、借:应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)270万贷:应交税费—应交增值税(出口退税)270万
- B 、借:其他应收款—应收出口退税款(增值税)270万贷:应交税费—应交增值税(出口退税)270万
- C 、借:其他应收款—应收出口退税款(增值税)70万应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)200万贷:应交税费—应交增值税(出口退税)270万
- D 、借:其他应收款—应收出口退税款(增值税)190万应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)80万贷:应交税费—应交增值税(出口退税)270万
- 5 【单选题】某具有进出口经营权的生产企业,对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2006年12月,期初留抵进项税额8万元,购进货物允许抵扣的进项税额为86万元,内销产品销项税额为43万元,出口产品离岸价为人民币1900万元,假设该企业适用增值税税率为17%,退税率为15%。则下列账务处理中,属于该企业出口退税业务应编制的会计分录是()。
- A 、借:主营业务成本2720000贷:应交税费——应交增值税(出口退税)2720000
- B 、借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)2720000贷:应交税费——应交增值税(出口退税)2720000
- C 、借:其他应收款130000贷:应交税费——多交增值税130000
- D 、借:其他应收款2850000贷:应交税费——应交增值税(出口退税)2850000
- 6 【单选题】有进出口经营权的生产企业自营或委托出口应税消费品,如发生退关或国外退货,出口时已予以免税的,可暂不办理补税,待其转为国内销售时,再在当期办理补缴消费税的申报手续,于报送消费税纳税申报表的同时,提供()。
- A 、代收代缴申报表
- B 、已由受托方代收代缴税款的完税证明
- C 、出口货物转内销证明
- D 、出口商品退运已补税证明
- 7 【单选题】某拥有进出口经营权的生产企业,2019年5月份,内销货物销项税额为50万元,进项税额为230万元,上期留抵税额为10万元,外销货物的收入是3000万元,已知该企业增值税税率为13%,退税率为9%,则当期涉及的会计分录正确的是( )。
- A 、借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 270
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 270 - B 、借:其他应收款——应收出口退税款(增值税) 270
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 270 - C 、借:其他应收款——应收出口退税款(增值税) 70
应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 200
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 270 - D 、借:其他应收款——应收出口退税款(增值税) 190
应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 80
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 270
- 8 【单选题】某市一专营进出口业务的生产型外资企业在2015年11月,计算出口货物应退税额20万元,免抵税额为30万元;当月进口货物向海关缴纳增值税20万元、消费税25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税( )万元。
- A 、2.1
- B 、2.2
- C 、2.8
- D 、2
- 9 【单选题】某拥有进出口经营权的生产企业,2015年1月份,内销货物销项税额为50万元,购进货物进项税额为230万元(其中包括运费增值税专用发票上注明的进项税额22万元),上期留抵税额为10万元,外销货物的收入是3000万元,已知该企业增值税税率为13%,退税率为9%,则当期涉及的会计分录正确的是( )。
- A 、借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 270万
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 270万 - B 、借:其他应收款——应收出口退税款(增值税) 270万
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 270万 - C 、借:其他应收款——应收出口退税款(增值税) 70万
应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 200万
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 270万 - D 、借:其他应收款——应收出口退税款(增值税) 190万
应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 80万
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 270万
- 10 【单选题】某拥有进出口经营权的生产企业,2015年1月份,内销货物销项税额为50万元,进项税额为230万元,上期留抵税额为10万元,外销货物的收入是3000万元,已知该企业增值税税率为13%,退税率为9%,则当期涉及的会计分录正确的是( )。
- A 、借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 270
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 270 - B 、借:其他应收款——应收出口退税款(增值税) 270
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 270 - C 、借:其他应收款——应收出口退税款(增值税) 70
应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 200
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 270 - D 、借:其他应收款——应收出口退税款(增值税) 190
应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 80
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 270
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