- 多选题某自营出口的生产企业（位于市区）为增值税一般纳税人，2010年10月应纳增值税－89万元，出口自产货物免抵退税额120万元，将其自行研发的符合条件的节能环保技术转让给某科技开发公司，取得转让收入60万元，其中技术咨询收入5万元。对上述业务的税务处理，下列说法正确的有（）。
- A 、该企业的技术转让收入应缴纳营业税2.75万元
- B 、2010年10月该企业应退增值税120万元
- C 、该企业的技术咨询收入应缴纳营业税0.25万元
- D 、2010年10月该企业应缴纳城市维护建设税2.17万元
- E 、2010年10月该企业应缴纳教育费附加0.93万元
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参考答案【正确答案：D,E】
当期应退增值税89万元，免抵税额＝120 － 89 －31（万元）。单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的计税咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。应纳城市维护建设税＝ 31×7％＝2.17（万元）应纳教育费附加＝31×3％＝0.93（万元）
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- A 、该企业的技术转让收入应缴纳营业税2.75万元
- B 、2010年10月该企业应退增值税120万元
- C 、该企业的技术咨询收入应缴纳营业税0.25万元
- D 、2010年10月该企业应缴纳城市维护建设税2.17万元
- E 、2010年10月该企业应缴纳教育费附加0.93万元
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- A 、该企业应缴纳的营业税4万元
- B 、应退该企业增值税税额为280万元
- C 、该企业应缴纳的教育费附加为8.52万元
- D 、该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元
- 3 【单选题】自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为170/，退税率为13％，2011年5月出口自产货物一批，出口收入折合人民币200万元。本月国内销售货物取得不含税销售收入100万元；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元通过认证：上期期末留抵税额5万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是（）万元。
- A 、0
- B 、22
- C 、26
- D 、68
- 4 【单选题】某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实耗法计算，当月计划进口总值为100万元，出口货物的征税率为17％，退税率为13％。2011年8月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。上期末留抵税额6万元.本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行。本月计划出口总值为300万元，实际出口货物离岸价折合人民币210万元，《进料加工登记手册》尚未核销。该企业当月的增值税免抵税额为（）万元。
- A 、0.9
- B 、0.8
- C 、0.7
- D 、0
- 5 【单选题】某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实耗法计算，当月计划进口总值为100万元，出口货物的征税率为17％，退税率为13％。2011年8月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，增值税专用发票已经通过认证。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行。本月实际从国外免税购进原材料150万元，本月计划出口总值为300万元，实际出口货物离岸价折合人民币240万元，当月企业的《进料加工登记手册》未核销。该企业当月的增值税当期应退税额为（）万元。
- A 、5.9
- B 、11.8
- C 、14.7
- D 、16.6
- 6 【单选题】某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，专门从事进料加工业务，按实耗法计算，当月计划进口总值为100万元，实际免税进口原材料90万元，出口货物的征税税率为17％，退税税率为13％。当月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行。本月计划出口总值为300万元，实际出口货物离岸价折合人民币240万元。当月企业的《进料加工登记手册》未核销。该企业当月的增值税当期应退税额为（）万元。
- A 、5.9
- B 、11.8
- C 、14.7
- D 、16.6
- 7 【单选题】某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2006年12月，期初留抵进项税额8万元，购进货物允许抵扣的进项税额为86万元，内销产品销项税额为43万元，出口产品离岸价为人民币1900万元，假设该企业适用增值税税率为17％，退税率为15％。则下列账务处理中，属于该企业出口退税业务应编制的会计分录是（）。
- A 、借：主营业务成本2720000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）2720000
- B 、借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）2720000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）2720000
- C 、借：其他应收款130000贷：应交税费——多交增值税130000
- D 、借：其他应收款2850000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）2850000
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- A 、代收代缴申报表
- B 、已由受托方代收代缴税款的完税证明
- C 、出口货物转内销证明
- D 、出口商品退运已补税证明
- 9 【单选题】某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为11%，2016年5月出口设备40台，出口收入折合人民币200万元，本月国内销售设备不含税销售收入100万元；国内购进货物专用发票注明价款为200万元，进项税额34万元，发票通过认证；上期期末留抵税额6万元，该生产企业5月份免抵税额为（ ）万元。
- A 、0
- B 、11
- C 、22
- D 、68
- 10 【单选题】某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2016年8月发生业务：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款300万元，进项税额51万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格为150万元。上期末留抵税款22万元。本月内销货物不含税销售额120万元。本月出口货物销售额折合人民币260万元。该企业当月应退的增值税为（ ）万元。
- A 、14.30
- B 、48.20
- C 、33.80
- D 、27.80
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