- 单选题自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为170/，退税率为13％，2011年5月出口自产货物一批，出口收入折合人民币200万元。本月国内销售货物取得不含税销售收入100万元；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元通过认证：上期期末留抵税额5万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是（）万元。
- A 、0
- B 、22
- C 、26
- D 、68
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参考答案【正确答案：B】
当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝200×（17％－13％）＝8（万元）当期应纳税额＝100×17％－（68－8）－5＝－48（万元）出口货物“免抵退”税额＝200×13％＝26（万元）按规定，如当期期末留抵税额>当期免抵退税额时：当期应退税额＝当期免抵退税额即该企业当期的应退税额＝26（万元）当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额该企业当期免抵税额＝26－26＝05月期末留抵结转下期继续抵扣税额为22（48－26）万元。
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- A 、0
- B 、22
- C 、26
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- B 、10
- C 、70
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- A 、0.9
- B 、0.8
- C 、0.7
- D 、0
- 4 【单选题】某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实耗法计算，当月计划进口总值为100万元，出口货物的征税率为17％，退税率为13％。2011年8月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，增值税专用发票已经通过认证。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行。本月实际从国外免税购进原材料150万元，本月计划出口总值为300万元，实际出口货物离岸价折合人民币240万元，当月企业的《进料加工登记手册》未核销。该企业当月的增值税当期应退税额为（）万元。
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- A 、5.9
- B 、11.8
- C 、14.7
- D 、16.6
- 6 【单选题】某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为13%，退税率为10%。2019年5月出口设备40台，出口收入折合人民币200万元。本月国内销售设备取得销售收入100万元人民币，收款113万元；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额52万元通过认证；上期期末留抵税额5万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是（ ）万元。
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- A 、14.30
- B 、48.20
- C 、33.80
- D 、27.80
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- A 、90.6
- B 、100.9
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