- 单选题某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,专门从事进料加工业务,按实耗法计算,当月计划进口总值为100万元,实际免税进口原材料90万元,出口货物的征税税率为17%,退税税率为13%。当月有关经营业务为:购原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款200万元,外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元,收款117万元存入银行。本月计划出口总值为300万元,实际出口货物离岸价折合人民币240万元。当月企业的《进料加工登记手册》未核销。该企业当月的增值税当期应退税额为()万元。
- A 、5.9
- B 、11.8
- C 、14.7
- D 、16.6
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
【正确答案:D】
免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征税率一出口货物退税率)=240×(100÷300)×(17%-13%)=3.2(万元)免抵退税不得免征和抵扣税额=240×(17%-13%)-3.2=6.4(万元)当期应纳税额=100×17%-(34-6.4)-6=-16.6(万元)免、抵、退税额抵减额=240×(100÷300)×13%=10.4(万元)出口货物“免、抵、退”税额=240×13%-10.4 =20.8(万元)应退税额=16.6(万元)如果当月企业的《进料加工登记手册》核销,应该按实际分配率,即90/240进行调整。
您可能感兴趣的试题
- 1 【单选题】某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物征税率为17%,退税率为13%。2011年5月出口设备40台,出口收入折合人民币200万元。本月国内销售设备取得销售收入100万人民币,收款117万元;国内购进货物专用发票注明价款为400万元,进项税额68万元通过认证;上期期末留抵税额5万元,该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是()万元。
- A 、0
- B 、22
- C 、26
- D 、68
- 2 【单选题】某生产企业是增值税一般纳税人(有出口经营权),出口货物的征税率为17%,退税率为13%。2010年1月有关经营业务如下:购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明价款200万元,外购货物准予抵扣进项税额34万元,当月已通过认证;当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元;上期末留抵税款6万元;本月内销货物不含税销售额100万元;本月出口货物销售额折合人民币200万元。该企业当月应退增值税()万元。
- A 、13
- B 、10
- C 、70
- D 、17
- 3 【单选题】自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物征税率为170/,退税率为13%,2011年5月出口自产货物一批,出口收入折合人民币200万元。本月国内销售货物取得不含税销售收入100万元;国内购进货物专用发票注明价款为400万元,进项税额68万元通过认证:上期期末留抵税额5万元,该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是()万元。
- A 、0
- B 、22
- C 、26
- D 、68
- 4 【单选题】某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,专业从事进料加工业务,按实耗法计算,当月计划进口总值为100万元,出口货物的征税率为17%,退税率为13%。2011年8月有关经营业务为:购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款200万元,外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。上期末留抵税额6万元.本月内销货物不含税销售额100万元,收款117万元存入银行。本月计划出口总值为300万元,实际出口货物离岸价折合人民币210万元,《进料加工登记手册》尚未核销。该企业当月的增值税免抵税额为()万元。
- A 、0.9
- B 、0.8
- C 、0.7
- D 、0
- 5 【单选题】某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,专业从事进料加工业务,按实耗法计算,当月计划进口总值为100万元,出口货物的征税率为17%,退税率为13%。2011年8月有关经营业务为:购原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款200万元,增值税专用发票已经通过认证。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元,收款117万元存入银行。本月实际从国外免税购进原材料150万元,本月计划出口总值为300万元,实际出口货物离岸价折合人民币240万元,当月企业的《进料加工登记手册》未核销。该企业当月的增值税当期应退税额为()万元。
- A 、5.9
- B 、11.8
- C 、14.7
- D 、16.6
- 6 【单选题】某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物征税率为13%,退税率为10%。2019年5月出口设备40台,出口收入折合人民币200万元。本月国内销售设备取得销售收入100万元人民币,收款113万元;国内购进货物专用发票注明价款为400万元,进项税额52万元通过认证;上期期末留抵税额5万元,该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是( )万元。
- A 、0
- B 、18
- C 、26
- D 、68
- 7 【单选题】某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,专业从事进料加工业务,按实耗法计算,核销上年度进料加工业务时确定的实际分配率为30%,出口货物的征税率为16%,退税率为13%。2018年8月有关经营业务为:购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款200万元,外购货物准予抵扣进项税额32万元通过认证。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元,收款116万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月的增值税免抵税额为( )万元。
- A 、17.12
- B 、1.52
- C 、2.52
- D 、0
- 8 【单选题】某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物征税率为17%,退税率为11%,2016年5月出口设备40台,出口收入折合人民币200万元,本月国内销售设备不含税销售收入100万元;国内购进货物专用发票注明价款为200万元,进项税额34万元,发票通过认证;上期期末留抵税额6万元,该生产企业5月份免抵税额为( )万元。
- A 、0
- B 、11
- C 、22
- D 、68
- 9 【单选题】某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税率为17%,退税率为13%。2016年8月发生业务:购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款300万元,进项税额51万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格为150万元。上期末留抵税款22万元。本月内销货物不含税销售额120万元。本月出口货物销售额折合人民币260万元。该企业当月应退的增值税为( )万元。
- A 、14.30
- B 、48.20
- C 、33.80
- D 、27.80
- 10 【单选题】某具有出口经营权的生产企业为增值税一般纳税人,2019年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票上注明增值税税额137.7万元,已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。当月内销货物取得不含税销售额150万元,出口货物取得收入115万英镑(1英镑=8元人民币),该企业适用增值税征税率13%,出口退税率为10%。该企业6月应退的增值税为( )万元。
- A 、90.6
- B 、100.9
- C 、119.6
- D 、137.7
热门试题换一换
- 股份有限公司经营管理发生困难,继续存续会使股东利益受到重大损失,通过其他途径不能解决的,公司股东可以请求人民法院解散公司。()的股东有权提出解散请求。
- 下列各选项中,能够导致指定代理关系终止的有()。
- 2007年3月31日,甲公司对经营租入的某固定资产进行改良。2007年4月30日,改良工程达到预定可使用状态,发生累计支出120万元。该经营租入固定资产剩余租赁期为2年,预计尚可使用年限为6年,采用直线法摊销。2007年度,甲公司应摊销的金额为( )万元。
- 2010年记人“应付职工薪酬——工资”的金额为()万元。
- 甲公司持有乙公司35%的股权,采用权益法核算。2010年12月31日该项长期股权投资的账面价值为1260万元。此外,甲公司还有一笔金额为300万元的应收乙公司的长期债权,该项债权没有明确的清收计划,且在可预见的未来期间不准备收回。乙公司2011年发生净亏损5000万元。假定取得投资时被投资单位各项资产和负债的公允价值等于账面价值,双方采用的会计政策、会计期间相同,且投资双方未发生任何内部交易。则甲公司2011年应确认的投资损失是()万元。
- 下列关于持有至到期投资的表述中,正确的有()。
- 下列关于营改增应税行为纳税人与扣缴义务人的表述中,正确的有( )。
- 某市肉制品加工企业2015年占地40000平方米,其中办公楼占地3000平方米,生猪养殖基地占地20000平方米,肉制品加工车间占地16000平方米,企业内部道路及绿化占地1000平方米。企业所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米5元。该企业2015年应缴纳城镇土地使用税( )元。
- 扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者记账凭证及有关资料的,其法律责任的表述正确的是( )。
- 甲县某企业为增值税一般纳税人,2020年1月在乙县购进一商铺并将其出租,其取得的商铺租金收入应在乙县按( )预征率预缴税款。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载