- 单选题某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2006年12月，期初留抵进项税额8万元，购进货物允许抵扣的进项税额为86万元，内销产品销项税额为43万元，出口产品离岸价为人民币1900万元，假设该企业适用增值税税率为17％，退税率为15％。则下列账务处理中，属于该企业出口退税业务应编制的会计分录是（）。
- A 、借：主营业务成本2720000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）2720000
- B 、借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）2720000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）2720000
- C 、借：其他应收款130000贷：应交税费——多交增值税130000
- D 、借：其他应收款2850000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）2850000
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参考答案【正确答案：B】
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2011年10月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元，（题中的价格均为不含税价格，增值税税率为17％，出口退税率13％，美元对人民币汇率为1：6.8，期初留抵税额为1000元）下列表述正确的是（）。
- A 、应退增值税35412元，免抵增值税额0元
- B 、应退增值税37466元，免抵增值税额6136元
- C 、应退增值税24050元，免抵增值税额19552元
- D 、应退增值税27570元，免抵增值税额7842元
- 2 【单选题】某生产企业（一般纳税人）具有进出口经营权，2011年7月增值税业务情况如下：7月1日，上期留抵税额为20万元；7月1日，外购生产用原材料，取得增值税专用发票一张，注明进项税额240万元；7月15日，从美国免税进口原材料80万美元，专门用于生产向日本出口的产品}（美元的外汇牌价：1∶7.9）假定取得抵扣凭证全部通过税务机关认证。（已知：企业的产品适用增值税率17％、退税率13％，原材料适用的征税率17％、退税率13％）8月5日，企业填写《增值税纳税申报表》时，填入“进项税额”栏的数据应为（）万元。
- A 、240
- B 、260
- C 、214.72
- D 、227.36
- 3 【单选题】某拥有进出口经营权的生产企业，2011年1月份，内销货物销项税额为50万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为13％，退税率为9％，则当期涉及的会计分录正确的是（）。
- A 、借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）270万贷：应交税费—应交增值税（出口退税）270万
- B 、借：其他应收款—应收出口退税款（增值税）270万贷：应交税费—应交增值税（出口退税）270万
- C 、借：其他应收款—应收出口退税款（增值税）70万应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）200万贷：应交税费—应交增值税（出口退税）270万
- D 、借：其他应收款—应收出口退税款（增值税）190万应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80万贷：应交税费—应交增值税（出口退税）270万
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- A 、代收代缴申报表
- B 、已由受托方代收代缴税款的完税证明
- C 、出口货物转内销证明
- D 、出口商品退运已补税证明
- 5 【单选题】某拥有进出口经营权的生产企业，2019年5月份，内销货物销项税额为50万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为13%，退税率为9%，则当期涉及的会计分录正确的是（ ）。
- A 、借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 270
贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 270 - B 、借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 270
贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 270 - C 、借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 70
应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 200
贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 270 - D 、借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 190
应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 80
贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 270
- 6 【单选题】某拥有进出口经营权的生产企业，2015年1月份，内销货物销项税额为50万元，购进货物进项税额为230万元（其中包括运费增值税专用发票上注明的进项税额22万元），上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为13%，退税率为9%，则当期涉及的会计分录正确的是（ ）。
- A 、借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 270万
贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 270万 - B 、借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 270万
贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 270万 - C 、借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 70万
应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 200万
贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 270万 - D 、借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 190万
应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 80万
贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 270万
- 7 【单选题】某拥有进出口经营权的生产企业，2015年1月份，内销货物销项税额为50万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为13%，退税率为9%，则当期涉及的会计分录正确的是（ ）。
- A 、借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 270
贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 270 - B 、借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 270
贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 270 - C 、借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 70
应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 200
贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 270 - D 、借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 190
应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 80
贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 270
- 8 【单选题】某具有出口经营权的电器生产企业（增值税一般纳税人）自营出口自产货物，10月末未计算退税前的期末留抵税额为19万元，当期免抵退税额为15万元，则当期免抵税额为（ ）万元。
- A 、0
- B 、4
- C 、9
- D 、15
- 9 【单选题】某具有出口经营权的生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票上注明增值税税额137.7万元，已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。当月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得收入115万英镑（1英镑=8元人民币），该企业适用增值税征税率13%，出口退税率为10%。该企业6月应退的增值税为（ ）万元。
- A 、90.6
- B 、100.9
- C 、119.6
- D 、137.7
- 10 【单选题】某拥有进出口经营权的甲生产企业（增值税一般纳税人），2015年12月，内销货物确认的销项税额为160万元；外购货物确认的进项税额为200万元；出口外销货物取得的收入折合人民币是2000万元。已知该企业适用增值税税率为17%，退税率为13%，上期无留抵税额，则当期应作的会计处理，下列分录正确的是（ ）。
- A 、借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 1600000
贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 1600000 - B 、借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 2600000
贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 2600000 - C 、借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 1600000
其他应收款——应收出口退税款（增值税） 1000000
贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 2600000 - D 、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 400000
贷：应交税费——未交增值税 400000
借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 2600000
贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 2600000
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