- 单选题某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2011年10月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元，（题中的价格均为不含税价格，增值税税率为17％，出口退税率13％，美元对人民币汇率为1：6.8，期初留抵税额为1000元）下列表述正确的是（）。
- A 、应退增值税35412元，免抵增值税额0元
- B 、应退增值税37466元，免抵增值税额6136元
- C 、应退增值税24050元，免抵增值税额19552元
- D 、应退增值税27570元，免抵增值税额7842元
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参考答案【正确答案：D】
免抵退税不得免征和抵扣税额＝6.8×42000×（17％－13％）－13200×（17％－13％）＝10896（元）应纳税额＝150000×17％－（368000×17％＋5800×7％－10896）－1000＝－27570（元）当期免抵退税额＝6.8×42000×13％－13200×13％＝35412（元）当期应退税额＝27570（元）当期免抵税额＝35412－27570＝7842（元）
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- A 、0
- B 、22
- C 、26
- D 、68
- 2 【单选题】某生产企业是增值税一般纳税人（有出口经营权），出口货物的征税率为17％，退税率为13％。2010年1月有关经营业务如下：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元，当月已通过认证；当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元；上期末留抵税款6万元；本月内销货物不含税销售额100万元；本月出口货物销售额折合人民币200万元。该企业当月应退增值税（）万元。
- A 、13
- B 、10
- C 、70
- D 、17
- 3 【单选题】自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为170/，退税率为13％，2011年5月出口自产货物一批，出口收入折合人民币200万元。本月国内销售货物取得不含税销售收入100万元；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元通过认证：上期期末留抵税额5万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是（）万元。
- A 、0
- B 、22
- C 、26
- D 、68
- 4 【单选题】某生产企业（一般纳税人）具有进出口经营权，2011年7月增值税业务情况如下：7月1日，上期留抵税额为20万元；7月1日，外购生产用原材料，取得增值税专用发票一张，注明进项税额240万元；7月15日，从美国免税进口原材料80万美元，专门用于生产向日本出口的产品}（美元的外汇牌价：1∶7.9）假定取得抵扣凭证全部通过税务机关认证。（已知：企业的产品适用增值税率17％、退税率13％，原材料适用的征税率17％、退税率13％）8月5日，企业填写《增值税纳税申报表》时，填入“进项税额”栏的数据应为（）万元。
- A 、240
- B 、260
- C 、214.72
- D 、227.36
- 5 【单选题】某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实耗法计算，当月计划进口总值为100万元，出口货物的征税率为17％，退税率为13％。2011年8月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，增值税专用发票已经通过认证。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行。本月实际从国外免税购进原材料150万元，本月计划出口总值为300万元，实际出口货物离岸价折合人民币240万元，当月企业的《进料加工登记手册》未核销。该企业当月的增值税当期应退税额为（）万元。
- A 、5.9
- B 、11.8
- C 、14.7
- D 、16.6
- 6 【单选题】某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，专门从事进料加工业务，按实耗法计算，当月计划进口总值为100万元，实际免税进口原材料90万元，出口货物的征税税率为17％，退税税率为13％。当月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行。本月计划出口总值为300万元，实际出口货物离岸价折合人民币240万元。当月企业的《进料加工登记手册》未核销。该企业当月的增值税当期应退税额为（）万元。
- A 、5.9
- B 、11.8
- C 、14.7
- D 、16.6
- 7 【单选题】某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为13%，退税率为10%。2019年5月出口设备40台，出口收入折合人民币200万元。本月国内销售设备取得销售收入100万元人民币，收款113万元；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额52万元通过认证；上期期末留抵税额5万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是（ ）万元。
- A 、0
- B 、18
- C 、26
- D 、68
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- A 、17.12
- B 、1.52
- C 、2.52
- D 、0
- 9 【单选题】某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为11%，2016年5月出口设备40台，出口收入折合人民币200万元，本月国内销售设备不含税销售收入100万元；国内购进货物专用发票注明价款为200万元，进项税额34万元，发票通过认证；上期期末留抵税额6万元，该生产企业5月份免抵税额为（ ）万元。
- A 、0
- B 、11
- C 、22
- D 、68
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- A 、14.30
- B 、48.20
- C 、33.80
- D 、27.80
