参考答案

（1）应纳增值税＝7000×17％－（595＋10.2）＝584.8（万元）即征即退增值税＝（7000×17％－595）－7000×3％＝385（万元）（2）应纳营业税＝120×5％＝6（万元）（3）应纳城建税和教育费附加＝（584.8＋6）×（7％＋3％）＝59.08（万元）（4）应纳印花税＝7000×0.03％＝2.1（万元）（5）应纳房产税＝（4000－300）×（1－20％）×1.2％＋120×12％＝49.92（万元）（6）营业收入＝7000＋120＝7120（万元）营业成本＝4000（万元）营业税金及附加＝59.08＋6＝65.08（万元）销售费用＝1500（万元）管理费用＝700＋2.1＋49.92＝752.02（万元）公允价值变动损益＝210－300＝－90（万元）投资收益＝30（万元）营业外收入＝（60＋10.2）＋385＝455.2（万元）会计利润＝7120＋30＋455.2－4000－65.08－1500－752.02－90＝1198.1（万元）（7）即征即退增值税调整的应纳税所得额＝一385（万元）国债利息收入调整的应纳税所得额＝－30（万元）业务招待费：（7000＋120）×0.5％＝35.6（万元）60×60％＝36（万元）业务招待费应调整的应纳税所得额＝60－35.6＝24.4（万元）广告费应调整的应纳税所得额＝1200－（7000＋120）×15％＝132（万元）佣金支出应调整的应纳税所得额＝300÷10％×（10％－5％）＝150（万元）交易性金融资产减值损失应调整的应纳税所得额＝90（万元）新技术研发费应调减应纳税所得额＝90×50％＝45（万元）工资附加“三费”应调整的应纳税所得额＝60－400×14％＋15－400×2.5％＝9（万元）【提示】工会经费限额＝400×2％＝8（万元），实际支付7万元，没有超标，不作调整。补充养老保险调整所得额＝29.4－400×5％＝9.4（万元）纳税调整增加额＝24.4＋132＋150＋90＋9＋9.4＝414.8（万元）纳税调整减少额＝385＋30＋45＝460（万元）应纳税所得额＝1198.1＋414.8－460－102.9＝1050（万元）（8）应缴纳的企业所得税＝1050×25％＝262.5（万元）