- 单选题甲企业属于非居民企业，已认定为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2015年2月甲企业从我国境内乙企业取得有形动产租赁含税收入共计585万元，该笔收入与在我国境内设立的机构场所没有实际联系，同时发生业务成本费共计300万元。甲企业就租赁收入应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
- A 、20
- B 、28.5
- C 、50
- D 、71.25
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参考答案【正确答案：C】
应缴纳企业所得税=585÷（1+17%）×10%=50（万元）
您可能感兴趣的试题- 1 【不定项】某市一居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的空调。2010年1～11月实现销售收入7000万元，与收入相配比的销售成本4200万元（占销售收入的60％），缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元，取得国债利息收入50万元，发生销售费用800万元，管理费用950万元（其中含业务招待费80万元），财务费用300万元（未包括支付给关联企业借款的利息），1－11月份实现会计利润755万元。2010年12月份发生相关业务如下：（1）12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元，与收入相配比的销售成本420万元；合同约定，如果商场在12月22日前付清全部款项，企业将给予商场不含税价款3％的销售折扣；12月20日商场付清了全部款项。（2）12月15日企业按成本价销售20台空调给本企业职工，共计收款2.4万元。（3）12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台，取得该公司开具的增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1.7万元。（4）12月购进原材料共计500万元，增值税专用发票注明进项税额85万元；取得的内河运输发票注明运输费用20万元。（5）12月25日通过公益性社会团体向某山区小，学捐款60万元，取得公益性社会团体开具的合法票据。（6）12月28日对库存原材料盘存，发现以前月份购进的原材料由于保管不善发生损失，金额为42.79万元（其中含运输费成本金额2.79万元）。（7）12月30日转让2年前投资的股权取得收入150万元，该股权的投资成本为100万元。（8）12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付利息费用90万元（注：关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，且实际税负低于该居民企业，同期银行贷款年利率为5.8％）。（9）12月份共计发生销售费用90万元、管理费用300万元（其中含业务招待费10万元）。（5）计算企业所得税应纳税所得额时，关联企业利息费用调整金额是（）万元？
- A 、26.42
- B 、34.32
- C 、45.65
- D 、62.16
- 2 【单选题】假定某居民企业（增值税一般纳税人）2011年利润总额10000万元，经税务机关审查，利润总额中有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万个，每个同类产品不含税售价1000元，成本700元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税（）万元。
- A 、2475
- B 、2575
- C 、2630
- D 、2675
- 3 【多选题】下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的有（）。
- A 、企业所得税纳税人分为居民企业和非居民企业
- B 、居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税
- C 、非居民企业在中国境内设立机构、场所，其取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税
- D 、非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税
- E 、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税
- 4 【单选题】某居民企业为增值税一般纳税人，2010年该企业销售额16000万元，债券利息收入200万元（其中国债利息收入50万元），发生管理费用2100万元，其中：业务招待费280万元，销售费用1400万元。该公司2010年度所得税前可以扣除的业务招待费为（）万元。
- A 、 30
- B 、 48
- C 、168
- D 、81
- 5 【单选题】某生产企业（居民企业）为增值税一般纳税人，2015年销售产品取得不含税销售额5000万元，债券利息收入200万元（其中国债利息收入50万元），发生管理费用800万元，其中业务招待费80万元，销售费用1400万元，该企业2015年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（ ）万元。
- A 、80
- B 、48
- C 、25
- D 、26
- 6 【单选题】2015年某居民企业是增值税一般纳税人，购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明设备价款20万元，增值税为3.4万元。则下列说法正确的是（ ）。
- A 、可以抵减的企业所得税税额为2.34万元
- B 、可以抵减的企业所得税税额为2万元
- C 、可以抵减的应纳税所得额为2.34万元
- D 、可以抵减的应纳税所得额为2万元
- 7 【单选题】2015年甲居民企业（经认定为高新技术企业）从境外取得应纳税所得额100万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为20万元，因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为（ ）万元。
- A 、12.5
- B 、15
- C 、20
- D 、25
- 8 【多选题】下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的有（ ）。
- A 、企业所得税纳税人分为居民企业和非居民企业
- B 、居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税
- C 、非居民企业在中国境内设立机构、场所，其取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税
- D 、非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税
- E 、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税
- 9 【单选题】下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税征税对象的说法中，正确的是（ ）。
- A 、居民企业只就来源于中国境内的所得纳税
- B 、在中国境内未设立机构场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税
- C 、在中国境内设立机构场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税
- D 、居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象
- 10 【单选题】某生产企业（居民企业）为增值税一般纳税人，2018年销售产品取得不含税销售额5000万元，债券利息收入200万元（其中国债利息收入50万元），发生管理费用800万元，其中业务招待费80万元，销售费用1400万元，该企业2018年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（ ）万元。
- A 、80
- B 、48
- C 、25
- D 、26
热门试题换一换
- 甲公司2008年度共发生管理费用1850万元，其中：以现金支付退休职工薪酬280万元和管理人员薪酬680万元，存货盘亏损失28万元，计提固定资产折旧320万元，无形资产摊销130万元，其余均以现金支付。假定不考虑其他因素，甲公司2008年度现金流量表中“支付的其他与经营活动有关的现金”项目的本期金额为()万元。
- 甲公司于2010年1月1日采用分期收款方式销售大型设备，合同销售价格为1 000万元，分5年于每年年末收取。假定该大型设备不采用分期收款方式时的销售价格为800万元，销售价格中均不含增值税。若实际利率为7.93%，则甲公司2011年度因该项销售业务应冲减的财务费用为( )万元。
- 某商场系增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％。2010年春节期间为进行促销，该商场规定购物每满200元积10分，不足200元部分不积分，积分可在一年内兑换成与积分等值的商品。某顾客购买了售价为5850元（含增值税850元）、成本为4000元的服装，预计该顾客将在有效期限内兑换全部积分。则因该顾客购物商场应确认的收入为（）元。
- 下列各项收入免征或不征营业税的有（）。
- 关于税法的效力与解释，下列表述不正确的是（ ）。
- 2017年5月，东湖有限公司的股东申请法院对该公司进行清算，法院为其指定相关人员组成清算组。下列各项中，可以成为清算组成员的有（ ）。
- 关于转让定价税制，下列表述正确的是（ ）。
- 下列项目中，应通过“营业外收入”科目核算的有（ ）。
- 根据个人所得税的规定，下列说法正确的有（ ）。
- 某企业“预收账款”明细账期末余额情况如下：“预收账款——A企业”贷方余额为250 000元，“预收账款——B企业”借方余额为35 500元，“预收账款——C企业”贷方余额为470 000元。假如该企业“应收账款”明细账均为借方余额。则根据以上数据计算的反映在资产负债表中的“预收款项”项目的金额为（ ）元。
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