- 多选题下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的有（）。
- A 、企业所得税纳税人分为居民企业和非居民企业
- B 、居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税
- C 、非居民企业在中国境内设立机构、场所，其取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税
- D 、非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税
- E 、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税
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参考答案【正确答案：A,B,E】
非居民企业在中国境内设立机构、场所，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
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- A 、应纳税所得额=成本费用总额÷（1+经税务机关核定的利润率）×经税务机关核定的利润率
- B 、应纳税所得额=收入总额÷（1-经税务机关核定的利润率）×经税务机关核定的利润率
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- 3 【多选题】下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的有（ ）。
- A 、企业所得税纳税人分为居民企业和非居民企业
- B 、居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税
- C 、非居民企业在中国境内设立机构、场所，其取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税
- D 、非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税
- E 、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税
- 4 【单选题】下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税征税对象的说法中，正确的是（ ）。
- A 、居民企业只就来源于中国境内的所得纳税
- B 、在中国境内未设立机构场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税
- C 、在中国境内设立机构场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税
- D 、居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象
- 5 【单选题】非居民企业甲向居民企业乙转让其拥有的另一居民企业丙的股权，如选择适用特殊性税务处理，下列各项中，不属于其必须满足的条件的是（ ）。
- A 、股权转让所得在10个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额
- B 、没有因此造成以后该项股权转让所得预提税负担变化
- C 、转让方甲与受让方乙具有100%直接控股关系
- D 、转让方甲向主管税务机关书面承诺在3年（含3年）内不转让其取得的作为支付对价的股权
- 6 【单选题】A企业和B企业是关联居民企业，A是汽车制造企业，B是汽车销售企业。根据分摊协议，B企业在2015年发生的广告费和业务宣传费的40%归集至A企业扣除。假设2015年B企业销售收入为3000万元，当年实际发生的广告费和业务宣传费为600万元，2015年A企业销售收入为6000万元，当年实际发生广告费和业务宣传费为1200万元，A企业2015年应纳税所得额为1000万元（未考虑广告费和业务宣传费的纳税调整）。请问A企业2015年应纳的企业所得税为（）万元。
- A 、280
- B 、557.5
- C 、107.5
- D 、250
- 7 【单选题】非居民企业甲向居民企业乙转让其拥有的另一居民企业丙的股权，如选择适用特殊性税务处理，下列各项中，不属于其必须满足的条件的是（ ）。
- A 、股权转让所得在10个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额
- B 、没有因此造成以后该项股权转让所得预提税负担变化
- C 、转让方甲与受让方乙具有100%直接控股关系
- D 、转让方甲向主管税务机关书面承诺在3年（含3年）内不转让其取得的作为支付对价的股权
- 8 【单选题】A企业和B企业是关联居民企业，A是汽车制造企业，B是汽车销售企业。根据分摊协议，B企业在2015年发生的广告费和业务宣传费的40%归集至A企业扣除。假设2017年B企业销售收入为3000万元，当年实际发生的广告费和业务宣传费为600万元，2017年A企业销售收入为6000万元，当年实际发生广告费和业务宣传费为1200万元，A企业2017年应纳税所得额为1000万元（未考虑广告费和业务宣传费的纳税调整）。请问A企业2017年应纳的企业所得税为（）万元。
- A 、280
- B 、557.5
- C 、107.5
- D 、250
- 9 【单选题】非居民企业甲向居民企业乙转让其拥有的另一居民企业丙的股权，如选择适用特殊性税务处理，下列各项中，不属于其必须满足的条件的是（ ）。
- A 、股权转让所得在10个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额
- B 、没有因此造成以后该项股权转让所得预提税负担变化
- C 、转让方甲与受让方乙具有100%直接控股关系
- D 、转让方甲向主管税务机关书面承诺在3年（含3年）内不转让其取得的作为支付对价的股权
- 10 【单选题】75.下列关于非居民企业应纳税所得额的说法，错误的是（ ）。
- A 、特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额
- B 、转让财产所得以收入全额为应纳税所得额
- C 、租金所得以收入全额为应纳税所得额
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