- 单选题下列关于非居民企业核定征收企业所得税的税务处理，正确的是（ ）。
- A 、应纳税所得额=成本费用总额÷（1+经税务机关核定的利润率）×经税务机关核定的利润率
- B 、应纳税所得额=收入总额÷（1-经税务机关核定的利润率）×经税务机关核定的利润率
- C 、非居民企业会计资料健全可以查账征收的，税务机关有权核定其应纳税所得额
- D 、税务机关核定从事管理服务的非居民企业所得税时，可在30%～50%间确定利润率
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参考答案【正确答案：D】
选项A，应纳税所得额=成本费用总额÷（1-经税务机关核定的利润率）×经税务机关核定的利润率；选项B，应纳税所得额=收入总额×经税务机关核定的利润率；选项C，非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的，税务机关有权核定其应纳税所得额。
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- A 、应纳税所得额一成本费用总额／（1＋经税务机关核定的利润率）
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- 2 【多选题】下列符合居民企业核定征收应纳税额计算方法的有（）。
- A 、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的，可以核定征收企业所得税
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- 3 【单选题】下列关于非居民企业核定征收企业所得税的税务处理，正确的是（）。
- A 、应纳税所得额＝成本费用总额／（1＋经税务机关核定的利润率）
- B 、应纳税所得额＝经费支出总额／（1－经税务机关核定的利润率十营业税税率）’
- C 、非居民企业会计资料健全可以查账征收的，税务机关有权核定其应纳税所得额
- D 、税务机关核定从事管理服务的非居民企业所得税时，可在30％～50％间确定利润率
- 4 【多选题】下列关于居民企业所得税征收管理表述，正确的有（）。
- A 、除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点
- B 、登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
- C 、居民企业，应当汇总计算并缴纳企业所得税
- D 、企业汇总计算并缴纳企业所得税时，应当统一核算应纳税所得额
- 5 【单选题】下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税征税对象的说法中，正确的是（ ）。
- A 、居民企业只就来源于中国境内的所得纳税
- B 、在中国境内未设立机构场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税
- C 、在中国境内设立机构场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税
- D 、居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象
- 6 【多选题】下列关于非居民企业所得税核定征收办法表述错误的有（ ）。
- A 、按收入总额核定应纳税所得额计算公式：应纳税所得额=收入总额×经税务机关核定的利润率
- B 、按成本费用总额核定应纳税所得额计算公式：应纳税所得额=成本费用总额÷（1-经税务机关核定的利润率）×经税务机关核定的利润率
- C 、按成本费用核定应纳税所得额计算公式：应纳税所得额=成本费用总额×经税务机关核定的利润率
- D 、税务机关确定从事承包工程作业、设计和咨询劳务的非居民企业的利润率不低于15%
- E 、税务机关确定从事管理服务的非居民企业的利润率为30%-50%
- 7 【多选题】下列关于非居民企业所得税核定征收办法表述错误的有（ ）。
- A 、按收入总额核定应纳税所得额计算公式：应纳税所得额=收入总额×经税务机关核定的利润率
- B 、按成本费用总额核定应纳税所得额计算公式：应纳税所得额=成本费用总额÷（1-经税务机关核定的利润率）×经税务机关核定的利润率
- C 、按成本费用核定应纳税所得额计算公式：应纳税所得额=成本费用总额×经税务机关核定的利润率
- D 、税务机关确定从事承包工程作业、设计和咨询劳务的非居民企业的利润率不低于15%
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- 8 【多选题】下列关于非居民企业所得税核定征收办法表述错误的有（ ）。
- A 、按收入总额核定应纳税所得额计算公式：应纳税所得额=收入总额×经税务机关核定的利润率
- B 、按成本费用总额核定应纳税所得额计算公式：应纳税所得额=成本费用总额÷（1-经税务机关核定的利润率）×经税务机关核定的利润率
- C 、按成本费用核定应纳税所得额计算公式：应纳税所得额=成本费用总额×经税务机关核定的利润率
- D 、税务机关确定从事承包工程作业、设计和咨询劳务的非居民企业的利润率不低于15%
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- 9 【多选题】下列居民企业中，不适用核定征收企业所得税办法的有（ ）。
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- 10 【多选题】下列居民企业中，不得核定征收企业所得税的有（）。
- A 、小额贷款公司
- B 、上市公司
- C 、进出口代理公司
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