- 客观案例题
题干：位于市区的甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下各项业务：（1）用生产成本为70000元的350盒A型高档化妆品换取原材料，约定按A型高档化妆品当月销售平均不含税价格250元/盒进行结算，双方互开增值税专用发票。（2）将A型高档化妆品6000盒与外购的丝绸中国结组成成套化妆品6000套，销售给某商场，每套不含税售价360元，丝绸中国结的成本为35元/只。（3）从国外进口一批高档化妆品香粉，关税完税价格为60000元，取得海关完税凭证，当月将其中的80%用于连续生产高档化妆品。（4）本月附带为一个影视制作公司生产上妆油5000盒，不含税售价为60元/盒，本月全部交付。（5）本期从小规模纳税人企业购进酒精一吨，取得小规模纳税人自行开具的增值税专用发票，注明不含税售价为70000元。（6）本期自某药材基地购进一批中药材根茎用于生产高档化妆品，收购凭证注明价款150000元，已全部生产领用，支付运费18000元，取得增值税普通发票。（7）本期取得电费和水费专用发票，注明税额分别为20800元和19800元。本期职工食堂和浴室耗用水、电各自占本期购进比例15%。（8）出售外购的办公楼一幢，取得含税销售收入330000元，该办公楼系2009年购买，购买时支付买价120000元，相关税费6000元；该公司选择按简易计税方法计税。（9）购进一处仓库，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为60000元。（已知：高档化妆品的成本利润率为5%，关税税率为6%，A型高档化妆品当期最高不含税价格295元/盒，高档化妆品消费税税率为15%）根据上述资料，回答下列问题：
题目：（6）下列关于本题相关业务的表述，不正确的是（ ）。
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参考答案
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】下列关于纳税人相关问题的表述中，不正确的是（）。
- A 、纳税人是税法规定的直接负有缴纳税款义务的单位和个人
- B 、货物的最终购买者是我国现行增值税的负税人
- C 、代扣代缴义务人不直接持有纳税人的收入
- D 、代收代缴义务人不直接持有纳税人的收入
- 2 【客观案例题】下列关于本题的表述中，正确的有（ ）。
- A 、进口中轻型商用客车用于接待，可以抵扣进口环节的进项税
- B 、领用库存外购已税化妆品继续生产高档化妆品，其已纳消费税可以扣除
- C 、向专卖店收取的延期付款利息，不属于价外费用，不需要计算增值税和消费税
- D 、自某再生资源经营单位购进再生物资，即使取得增值税专用发票，也不可以抵扣进项税
- E 、用自产化妆品换取原材料，应按最高售价计算消费税
- 3 【客观案例题】关于本题业务处理，下列表述正确的有（ ）。
- A 、高尔夫球及球具的征收范围是高尔夫球、高尔夫球杆但不含高尔夫球包
- B 、自产高尔夫球用于抵偿债务，以均价计算增值税和消费税
- C 、以外购高尔夫球握把为原料生产的高尔夫球杆可以抵扣前一环节已纳消费税
- D 、高尔夫球杆和玩具组装成礼品套装销售，一律按高尔夫球及球具适用税率，征收消费税
- 4 【客观案例题】关于本题业务涉税政策，下列陈述错误的是（ ）。
- A 、销售粮食白酒收取的押金，应在逾期时征收增值税和消费税
- B 、自行开采的矿泉水，不征收资源税、增值税
- C 、销售粮食白酒同时收取的品牌使用费，应并入白酒的销售额中缴纳消费税
- D 、将自产粮食白酒赠送宾客、奖励职工，应视同销售征收增值税和消费税
- 5 【客观案例题】以下关于本题业务中的表述，正确的有（ ）。
- A 、外购已税烟丝生产卷烟不可以抵扣已纳消费税
- B 、销售卷烟给商场的折扣属于现金折扣，不得冲减计税销售额
- C 、没收逾期未收回的A级卷烟包装物押金计算消费税，不计算增值税
- D 、进口卷烟一律按照卷烟最高税率征税
- E 、进口卷烟组成计税价格中要包括定额消费税
- 6 【客观案例题】(6)下列关于本题的表述中，正确的有()。
- A 、进口中轻型商用客车用于生产经营，可以抵扣进口环节的增值税
- B 、领用库存外购已税高档化妆品继续生产高档化妆品，其已纳消费税可以扣除
- C 、向专卖店收取的延期付款利息，不属于价外费用，不需要计算增值税和消费税
- D 、从某再生资源经营单位购进再生物资，即使取得增值税专用发票，也不可以抵扣进 项税
- E 、undefined
- 7 【客观案例题】(6)下列关于本题的表述中，正确的有()。
- A 、进口中轻型商用客车用于生产经营，可以抵扣进口环节的增值税
- B 、领用库存外购已税高档化妆品继续生产高档化妆品，其已纳消费税可以扣除
- C 、向专卖店收取的延期付款利息，不属于价外费用，不需要计算增值税和消费税
- D 、从某再生资源经营单位购进再生物资，即使取得增值税专用发票，也不可以抵扣进 项税
- E 、undefined
- 8 【客观案例题】（6）下列关于本题相关业务的表述，不正确的是（ ）。
- A 、A型高档化妆品换取原材料，增值税和消费税都按平均售价计算
- B 、进口高档化妆品香粉连续生产高档化妆品，可以按照生产领用数量抵扣已纳消费税
- C 、为影视制作公司生产的上妆油，只缴纳增值税，不缴纳消费税
- D 、购进仓库取得增值税专用发票，当期应一次性抵扣进项税
- 9 【客观案例题】下列关于本题相关业务的表述，正确的有( ）。
- A 、由受托方代收代缴消费税的单位，其城市维护建设税按照受托方所在地适用税率执行
- B 、从增值税小规模纳税人处购进已税烟丝，取得自行开具的增值税专用发票，按13％抵扣进项税
- C 、进口烟丝已纳的消费税可以抵扣
- D 、领用外购已税烟丝生产雪茄烟可以按生产领用数量抵扣已纳消费税
- E 、因管理不善导致购进的烟丝霉烂变质，按13％计算进项税转出金额
- 10 【客观案例题】(6)下列关于本题的表述中，正确的有()。
- A 、进口中轻型商用客车用于生产经营，可以抵扣进口环节的增值税
- B 、领用库存外购已税高档化妆品继续生产高档化妆品，其已纳消费税可以扣除
- C 、向专卖店收取的延期付款利息，不属于价外费用，不需要计算增值税和消费税
- D 、从某再生资源经营单位购进再生物资，即使取得增值税专用发票，也不可以抵扣进项税
- E 、将600箱高档化妆品换取原材料，按200元/箱计算增值税
热门试题换一换
- 根据《行政诉讼法》及司法解释的规定，下列行政案件中，不属于行政诉讼受案范围的是（）。
- (出口货物原征税率为17%,退税率为11%)该企业10月份留抵税额为()万元。
- 根据《中华人民共和国发票管理办法》和国家税务总局的有关规定，发票的管理权限按（）划分。
- 下列企业涉税会计核算处理正确的有（）。
- 在下列项目中，应计入利润表中“营业外收入”项目的有（）。
- 根据相关规定，下列关于民事诉讼举证责任、举证期限的表述中，不正确的是（ ）。
- 根据关税的现行规定，以下进口货物一般不需提供原产地证书的有（ ）。
- 进口货物的成交价格不符合规定条件或者成交价格不能确定，在客观上无法采用货物的实际成交价格时，海关经了解有关情况，并与纳税义务人进行价格磋商后，可以按顺序采用（ ）估定该货物的完税价格。
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